Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как бухгалтеру ужиться с любым начальником

Подписка
Срочно заберите все!
№24

6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: образец заполнения

7 июля 7639 просмотров

31 октября – срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Образец заполнения расчета за 9 месяцев – в статье.


Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Представлять 6-НДФЛ нужно за первый квартал, полугодие, девять месяцев, а также по итогам года. Крайний срок отчетности по итогам отчетных периодов — последний день следующего месяца, за год - 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).

Вспоминаем правило пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ: когда последний день срока — выходной или нерабочий праздник, он сдвигается на ближайший рабочий день. Именно поэтому крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года был перенесен на 4 мая, а расчет за полугодие сдают до 1 августа.

Но для отчетности за 9 месяцев 2016 года сроки сдвигаться не будут. 6-НДФЛ за этот период нужно сдать не позже 31 октября 2016 года.

Порядок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Расчет сдают компании, выплачивающие доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если же доходы не выплачивали, то и расчет сдавать не нужно. Но лучше написать инспекторам письмо о том, что компания не обязана сдавать расчет, так как не является налоговым агентом. Иначе контролеры могут заблокировать счет.

За сотрудников головного офиса отчитываются в ИФНС по месту учета компании, за работников подразделения — в ИФНС по месту его регистрации, за подрядчиков — в ИФНС головного или дополнительного офиса, в зависимости от того, где с этим гражданином заключали договор. Такой порядок следует из пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

И последнее правило. Если у компании численность персонала — меньше 25 человек, отчитаться можно на бумаге. Все остальные организации должны сдать форму 6-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Об этом — абзац 7 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: образец заполнения

В разделе 1 расчета приведите общие суммы доходов и налога за 9 месяцев. По каждой налоговой ставке заполните новый раздел 1. Например, если применяете ставки 13, 30 и 35 процентов, то у вас получится три раздела 1 на отдельных листах.

В разделе 2 отразите все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала физическим лицам в III квартале. Это зарплата, отпускные, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб., и т. д. Но не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда человек получил доход, когда компания удержала налог и перечислила его в бюджет. В разделе 2 6-НДФЛ за полугодие отражайте операции за последние три месяца (с июля по сентябрь).

Посмотрим на примере как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Образец заполнения ниже.

Пример 1. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

В III квартале 2016 года в ООО «Стелла» получили доход 18 физических лиц. Распределение дохода по датам – в таблице.

Дата фактического получения дохода

Вид дохода

Сумма дохода, руб.

Сумма вычетов, руб.

Сумма НДФЛ, руб.

Ставка НДФЛ, %

Когда удержали НДФЛ

Когда надо заплатить НДФЛ

30.06.2016

Зарплата за июнь 2016 г.

817 000

7000

105 300

13

04.07.2016

13.01.2016

31.07.2016

Зарплата за июль 2016 г.

847 000

7000

109 200

13

04.08.2016

08.02.2016

29.08.2016

Выплата по договору подряда

40 000

-

5200

13

29.08.2016

12.02.2016

31.08.2016

Зарплата за август 2016 г.

852 000

7000

109 850

13

05.09.2016

09.03.2016

30.09.2016

Зарплата за сентябрь 2016 г.

844 000

7000

108 810

13

05.10.2016

06.04.2016

На основании этих данных бухгалтер ООО «Радуга» заполнил расчет 6-НДФЛ за  III  квартал так, как показано в образцах ниже.

В разделе 2 расчета бухгалтер показал зарплату за июнь, так как окончательно завершилась эта операция в III квартале. По этой же причине зарплата за сентябрь в раздел 2 расчета за III квартал не попала. Подробнее о том, как отражать переходящую зарплату читайте в статье «Пять сложных доходов в 6‑НДФЛ».

6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (образец заполнения)

Титул

6-НДФЛ раздел

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка