Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: порядок заполнения

19 июля 22152 просмотра
РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: порядок заполнения, бланк, образец заполненного расчета по страховым взносам, комментарий ко всем строкам расчета, проверка расчета на правильность заполнения >>>

РСВ-1 за 2016 год сдается в Пенсионный фонд не позднее 15 февраля 2017 года в бумажном виде и 20 февраля 2017 года в электронном формате. Это - последние дни, когда вы можете сдать РСВ-1 без штрафов.

Форма РСВ-1 ПФР и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы) утверждены постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Изменения в документ были внесены постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 № 194п. Отметим, что этим документом внесены поправки в старую форму, которые связаны со значительными изменениями в порядке расчета взносов.

Скачать бланк РСВ-1 за 4 квартал 2016 года >>>

Бланк формы РСВ-1 ПФР за 2016 год объединяет два вида сведений:

  • о начисленных и уплаченных пенсионных взносах и взносах на медицинское страхование в целом по организации;
  • сведения персонифицированного учета.

В бланке формы РСВ-1 ПФР страховые взносы за 2016 год указывают единой суммой без выделения страховой и накопительной части. Отдельный подраздел 2.4. отражает особенности уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2016 году. Помимо показателей за 2016 год, в форме РСВ-1 ПФР предусмотрено отдельное отражение сведений о страховых взносах за периоды 2010—2013 годов, таких как остаток задолженности на начало 2014 года, погашение задолженности, остаток на конец отчетного периода. Необходимые данные приводят в графах 4 и 5 раздела 1 расчета РСВ-1 за 2016 год.

Порядок заполнения РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: общие правила

Бланк формы РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов. Титульный лист и разделы 1 и 2 заполняют все организации. Раздел 3 заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов. Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР за 2016 год.

В разделе 5 отражаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым и гражданско-правовым договорам. В разделе 6 формируют индивидуальные сведения по каждому сотруднику. Подробнее о порядке заполнения этого раздела читайте в статье "Персонифицированный учет: составляем раздел 6 РСВ-1"

Условно бланк формы РСВ-1 за 2016 год можно поделить на две части:

  • первая - информация о страховых взносах организации;
  • вторая - индивидуальные сведения.

Порядок заполнения титульного листа РСВ-1 за 4 квартал 2016 года

В титульном листе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года порядок заполнения требует отразить:

  • наименование организации или ее обособленного подразделения;
  • ИНН и КПП организации;
  • ее код по ОКВЭД, присвоенный органами статистики;
  • количество застрахованных лиц и среднесписочная численность работников организации.

На титульном листе указывают код отчетного периода. В расчете РСВ-1 за 2016 год - это код «0».

В поле «Номер уточнения» указывают порядковый номер уточненки, если прежний расчет нуждается в корректировке. Если организация сдает первый отчет (исходную форму), то в этом поле проставляется «000».

В расчете есть специальное поле «Причина уточнения». В нем указывают код причины представления уточненной формы РСВ-1 ПФР:

  • код - 1 - уточнение показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
  • код - 2 - уточнение при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
  • код - 3 - если уточнение коснулось страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Перейдем к особенностям заполнения некоторых разделов и подразделов формы.

Порядок заполнения раздела 1 РСВ-1 за 4 квартал 2016 года

Раздел 1 формы РСВ-1 за 4 квартал 2016 года содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. В разделе 1 отражают итоговые суммы начисленных, уплаченных пенсионных и медицинских взносов, а также суммы задолженности на начало года и конец отчетного периода.

В Разделе 1 формы РСВ-1 надо отдельно выделять пенсионные взносы, начисленные и уплаченные за 2010–2013 годы с разбивкой на страховую и накопительную части (графы 4 и 5). Пенсионные взносы, за периоды начиная с 2014 года, надо показать в графе 3. Медицинские взносы, а также взносы в ПФР по дополнительным тарифам показывают в отдельной графе раздела 1 (графы 6, 7 и 8)..

В разделе 1 формы РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2016 года по графам 4 и 5 нужно отразить сведения о взносах за 2010—2013 годы:

  • строка 100 - задолженность на начало 2016 года;
  • строка 120 - доначисленные взносы;
  • строка 140 - уплаченные взносы;
  • строка 150 - остаток страховых взносов за 2010—2013 годы на конец отчетного периода.

При заполнении расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в графе 3 строки 100 раздела 1 указывается задолженность или переплата пенсионных взносов на начало 2016 года. Суммы переплаты или задолженности должны совпадать с показателями отчета за прошлый год, а именно: с данными строки 150 графы 3 раздела 1.

Сумму взносов, начисленных в 2016 году, указывают в строках 110-114 графы 3:

  • по строке 110 - общую сумма взносов за 2016 год;
  • по строке 111 - сумму взносов за октябрь;
  • по строке 112 - сумму взносов за ноябрь;
  • по строке 113 - сумму взносов за декабрь.

В строку 114 вписывают сумму показателей строк 111-113.

Сумму взносов, уплаченных в 2016 году, указывают в строках 140-144 графы 3:

  • по строке 140 - общую сумма взносов, уплаченных в 2016 году;
  • по строке 141 - сумму взносов, уплаченных в октябре;
  • по строке 142 - сумму взносов, уплаченных в ноябре;
  • по строке 143 - сумму взносов, уплаченных в декабре;

В строку 144 вписывают сумму показателей строк 141-143. Далее в расчете указывают остаток задолженность перед ПФР (или ПФР перед организацией). Его вписывают в строку 150 расчета.

Порядок заполнения раздела 2 РСВ-1 за 4 квартал 2016 года

В разделе 2 отражают суммы начисленных вознаграждений и страховых взносов. Раздел 2 включает в себя подразделы:

  • 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» – заполняют все страхователи;
  • 2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу…» – заполняйте, если кто-либо из сотрудников занят на вредных производствах;
  • 2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу…» – заполняйте, если кто-либо из сотрудников занят на тяжелых производствах.

Если в течение 2016 года страховые взносы начислялись более чем по одному тарифу, то раздел 2 заполните столько раз, сколько тарифов применялось.

Показатели раздела 2 поясняют, как образовались начисленные суммы страховых взносов. В расчете за любой период 2016 года разделения сумм пенсионных взносов в зависимости от возраста работников в подразделе 2.1 отсутствуют. Это связано с тем, что в 2016 году компании начисляют и уплачивают пенсионные взносы только на страховую часть трудовой пенсии. В подразделах 2.2, 2.3 и 2.4 отражают сведения о пенсионных взносах, начисленных по дополнительным тарифам.

Подразделы 2.2 и 2.3 заполняют компании, которые в 2016 году уплачивают взносы по дополнительным (фиксированным) тарифам 9 или 6%.

Размеры дополнительных тарифов зависят:

  • от вида вредных и опасных работ;
  • результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года;
  • результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 1 января 2014 года.

Напомним, что компании, которые провели аттестацию рабочих мест по условиям труда до 1 января 2014 года, имеют право применять ее результаты в течение пяти лет со дня завершения данной аттестации.

Подраздел 2.1 РСВ-1

В подразделе 2.1 есть строки, где приводят данные по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование. В подразделе 2.1 РСВ-1 ПФР за 2016 год отразите суммы взносов, начисленных по обычным тарифам. Если в течение отчетного периода страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 заполните один раз. Если в течение отчетного периода страхователь начислял взносы по разным тарифам, подраздел 2.1 заполните по каждому тарифу отдельно. То есть в расчет включите столько отдельных страниц с подразделом 2.1, сколько тарифов использовалось. Например, нужно заполнить несколько страниц подраздела 2.1, если в отчетном периоде поменялся тариф взносов или если страхователь имеет право на одновременное применение нескольких тарифов. 

Подраздел 2.1 состоит из двух блоков данных – о выплатах в рамках пенсионного и медицинского страхования.

Блок «На обязательное пенсионное страхование» включает в себя строки 200–208. Каждая из строк имеет четыре графы:

  • в графе 3 указываются показатели за расчетный период, то есть с начала 2016 года;
  • в графе 4 – показатели за первый месяц 4 квартала (октябрь);
  • в графе 5 – за второй месяц 4 квартала (ноябрь);
  • в графе 6 – за третий месяц 4 квартала (декабрь).

Блок «На обязательное медицинское страхование» включает в себя строки 210–215. Каждая из строк имеет четыре графы:

  • в графе 3 указываются показатели за расчетный период, то есть с начала 2016 года;
  • в графе 4 – показатели за первый месяц 4 квартала (октябрь);
  • в графе 5 – за второй месяц 4 квартала (ноябрь);
  • в графе 6 – за третий месяц 4 квартала (декабрь).

В 2016 году от взносов освобождены все выходные пособия в пределах трехкратного среднего заработка. А для работников Крайнего Севера — шестикратного среднего заработка (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Эти выплаты нужно дважды отразить в подразделе 2.1 раздела 2 расчета. Сначала по строке 200 в числе всех выплат, являющихся объектом для взносов. А затем по строке 201 — уже в числе льготных выплат, освобожденных от взносов.

В расчете РСВ-1 за 2016 года нет строки для отражения предельной величины базы, облагаемой взносами на обязательное медицинское страхование. Эти взносы начисляют на всю сумму выплат работникам. Но в расчете есть строка 215,  где указывают количество застрахованных физических лиц в отношении которых начисляются медицинские взносы.

Подразделы 2.2 и 2.3 РСВ-1

Подраздел 2.2 содержит информацию о суммах вознаграждений и взносов по дополнительным тарифам тех сотрудников, которые имеют право на досрочную пенсию и заняты во вредных производствах:

  • на подземных работах;
  • на работах с вредными условиями труда;
  • в горячих цехах.

Этот список работ указан в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ. Основанием для начисления взносов по дополнительным тарифам является часть 1 статьи 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Подраздел 2.2 заполняют работодатели, которые либо вообще не проводили специальную оценку условий труда и аттестацию рабочих мест, либо проводили специальную оценку условий труда или аттестацию только на отдельных рабочих местах. Во втором случае подраздел 2.2 нужно заполнять в отношении сотрудников, занятых на рабочих местах, на которых не проводилась специальная оценка условий труда или аттестация.

Кроме того, подраздел 2.2 придется заполнить в отношении рабочих мест, прошедших аттестацию, по результатам которой условия труда на этих рабочих местах были признаны оптимальными или допустимыми.

Подраздел 2.3 содержит информацию о суммах вознаграждений и взносах по дополнительным тарифам тех сотрудников, которые имеют право на досрочную пенсию и работают в тяжелых условиях. Это, например:

  • водители автобусов, троллейбусов, трамваев;
  • рабочие локомотивных бригад;
  • летный состав гражданской авиации;
  • рабочие и служащие учреждений, исполняющих уголовные наказания.

Полный список работ в тяжелых условиях содержится в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ. Основанием для начисления взносов по дополнительным тарифам является часть 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Подраздел 2.3 также заполняют работодатели, которые либо вообще не проводили специальную оценку условий труда и аттестацию рабочих мест, либо проводили специальную оценку условий труда или аттестацию только на отдельных рабочих местах.

Во втором случае подраздел 2.3 нужно заполнять лишь в отношении сотрудников, занятых на рабочих местах, на которых не проводилась специальная оценка условий труда или аттестация. Кроме того, подраздел 2.3 придется заполнить в отношении рабочих мест, прошедших аттестацию, по результатам которой условия труда на этих рабочих местах были признаны оптимальными или допустимыми.

Если в компании сотрудники работают во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию, надо платить пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Перечень таких работников есть в списках № 1 и № 2, утвержденных постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10.

Подраздел 2.4 РСВ-1

В подразделе 2.4 нужно указать страховые взносы по дополнительным тарифам в зависимости от класса условий труда:

  • 4-й класс (опасные условия труда);
  • 3-й класс (вредные условия труда). Этот класс имеет четыре подкласса в зависимости от степени вредности условий труда.

Класс определяется по результатам или специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест, проведенной менее пяти лет назад.

Если по действующим результатам аттестации, проведенной до 1 января 2014 года, условия труда были признаны вредными или опасными, компания применяет дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки. Таким образом, если по результатам аттестации рабочих мест установлены вредные условия труда, но виды работ не указаны в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ, платить взносы по доптарифам не нужно.

Возможно, бухгалтеру нужно будет заполнить два подраздела 2.4. Это относится к случаям, когда работники компании заняты на работах двух видов, указанных:

Чтобы отделить один вид работ от другого, нужно указать код основания в верхней части подраздела 2.4. Для первого вида работ предусмотрен код 1, для второго — 2.

Условия труда на рабочих местах могут быть признаны оптимальными или допустимыми. Если это произошло в результате специальной оценки, выплаты сотрудникам, занятым на таких рабочих местах, облагаются дополнительными страховыми взносами по нулевому тарифу (ч. 2.1 статьи 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Сведения об этих выплатах в форме РСВ-1 ПФР не отражайте.

Если же условия труда признаны оптимальными или допустимыми по результатам аттестации рабочих мест, то применять нулевые тарифы нельзя (п. 5 ст. 15 Закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ). В этом случае сведения о выплатах сотрудникам, занятым на таких рабочих местах, нужно указать в подразделе 2.2 или 2.3.

Кроме того, в подразделе 2.4 необходимо указать, на каком основании он заполнен:

  • по результатам спецоценки;
  • результатам аттестации рабочих мест;
  • результатам спецоценки и результатам аттестации рабочих мест.

Выбранное основание надо отметить символом »Х».

Порядок заполнения разделов 3, 4 и 5 РСВ-1 за 4 квартал 2016 года

Раздел 3 заполняют страхователи, которые имеют право применять пониженные тарифы взносов. Это организации, занятые в сфере информационных технологий, а также некоммерческие организации на УСН работающие в определенных видах деятельности (например, занятые социальным обслуживанием населения, НИОКРе, образованием и здравоохранением).

Раздел 4 РСВ-1 за 2016 год страхователи представляют только, если сотрудники пенсионного фонда провели проверку организации и в результате:

  • сделали доначисления за предыдущие периоды;
  • отразили доначисления в актах выездной или камеральной проверки;
  • решение о доначислениях вступило в силу в текущем отчетном периоде.

Если страхователь обнаружил ошибку за прошлый год или переплатил взносы в этом году, раздел 4 заполнять не надо, а нужно сдать уточненный расчет. Это следует из положений пункта 30 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

В графе 1 ставьте порядковый номер заполненной строки. В строках графы 2 укажите основание для доначисления:

  • 1 - если взносы доначислены по актам камеральных проверок и в отчетном периоде вступило в силу решение о привлечении к ответственности;
  • 2 - если взносы начислены по актам выездных проверок и в отчетном периоде вступило в силу решение о привлечении к ответственности.

В строках граф 4 и 5 укажите год и месяц, за который были доначислены взносы. Месяц укажите числом (например, 10 – за октябрь). В строках граф 6 и 7 укажите сумму доначислений по пенсионным взносам. В строках граф 8–10 укажите сумму доначислений по пенсионным взносам за периоды с 2010 по 2013 год с разбивкой на страховую, накопительную части, а также по дополнительным тарифам. В строках граф 11–13 укажите сумму доначислений по дополнительным тарифам с разбивкой на категории плательщиков взносов. В строках графы 14 укажите сумму доначисления к взносам на обязательное медицинское страхование.

Раздел 5 РСВ-1 за 2016 год заполняют страхователи, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах. Эти выплаты не облагаются взносами в Пенсионный фонд РФ (п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). При этом должны одновременно выполняться условия:

  • студент учится в учреждении высшего или среднего профессионального образования;
  • форма обучения – очная;
  • студотряд включен в федеральный или региональный реестр;
  • со студентом заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Эту льготу страхователь должен подтвердить двумя документами:

  • справкой студента, с которым упомянутый договор заключен, – о членстве в студотряде;
  • справкой упомянутого студента из учебного заведения – о форме его обучения.

Эти документы подавайте вместе с расчетом РСВ-1 (п. 9.1 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Порядок заполнения раздела 6 РСВ-1 за 4 квартал 2016 года

В разделе 6 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года порядок заполнения предписывает указывать данные о сумме выплат и страховом стаже работников организации. Этот раздел заполняют на каждого работника. Здесь приводят его ФИО, СНИЛС, сумму выплат, начисленных в его пользу и данные о сумме начисленных страховых взносов.

Обратите внимание: в 2016 году в отношении временно пребывающих сотрудников начисляются взносы в ПФР по тарифу 22 процента, независимо от срока действия трудового или гражданско-правового договора (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Конечно, в пределах базы, облагаемой взносами. Когда начисленные выплаты превысят эту величину, тариф снизится до 10 процентов. Соответственно, на каждого временно пребывающего иностранца нужно заполнить отдельный раздел 6 расчета РСВ-1.

Выгодная подписка на журнал

На 13 месяцев — 18 744 12 999

На 6 месяцев —  10 758 7 777

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка