Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Чиновники советуют перепроверить данные работников

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как посчитать штраф за несвоевременную сдачу декларации

13 апреля 2016 4015 просмотров
Каким бывает штраф за несвоевременную сдачу декларации? Что грозит компании, если задержали налоговую форму по итогам отчетного периода, нулевой бланк или опоздали на один день? Об этом наша статья

Каким бывает штраф за несвоевременную сдачу декларации

Если компания не сдала декларацию вовремя, ее могут оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Кроме того, директора и главбуха могут привлечь к административной ответственности. А это предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, абз. 4 ч. 3 ст. 23.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Узнайте про штрафы для бухгалтеров в 2016 году!

Если компания задержит отчетность дольше, чем на 10 рабочих дней, ИФНС также вправе заблокировать ее банковские счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). За расчеты авансовых платежей счета не блокируют (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г. № 03-02-07/1-324).

Поговорим о том, как считать налоговый штраф за несвоевременную сдачу декларации. Формула такая:

Штраф за несвоевременную сдачу декларации = ( Налог к уплате по данным декларации - Налог, перечисленный в срок ) × 5% × Количество месяцев задержки (в том числе неполных)

Максимальный штраф — 30 процентов от суммы налога, минимальный — 1000 руб. Проверить расчет поможет Калькулятор штрафов за опоздание со сдачей налоговой декларации.

1000 руб. штрафа, как правило, взимают и за нулевые декларации. Но если после нулевой декларации вы представите уточненку с налогом к уплате, штраф посчитают в учетом этой суммы (постановления Президиума ВАС РФ от 15 ноября 2011 г. № 7265/11, от 15 мая 2007 г. № 543/07).

<!--@podpiska_art@-->Обратите внимание: инспекторы принимают решение о штрафе после того, как проведут камеральную проверку декларации. Штраф могут посчитать по данным декларации или с учетом доначислений (п. 1.6 письма ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705). Если есть смягчающие обстоятельства, штраф за несвоевременную сдачу декларации могут снизить несколько раз (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 Налогового кодекса РФ).

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль

29 марта 2016 года бухгалтер ООО «Заря» сдал декларацию по налогу на прибыль за 2015 год. Крайний срок отчетности истек 28 марта 2016 года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 Налогового кодекса РФ). Несмотря на то, что декларацию задержали на один день, компании грозит штраф.

Сумма налога к доплате — 100 000 руб. Поэтому штраф — 5000 руб. (100 000 руб. × 5% × 1 мес.)

Важно!
За налоговую форму по итогам отчетного периода грозит штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 30 сентября 2013 г. № СА-4-7/17536). И не важно, как такая отчетность называется. А все потому, что по итогам отчетных периодов перечисляют не налог, а авансовые платежи.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

29 февраля 2016 года бухгалтер ООО «Рассвет» представил декларацию по НДС за III квартал 2015 года. И в этот же день заплатил налог (200 000 руб.). Срок подачи декларации истек 26 октября 2016 года (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Просрочка составила четыре месяца и четыре дня. Поэтому штраф — 50 000 руб.(200 000 руб. × 5% × 5 мес.). Это не больше максимального штрафа (50 000 руб. <!--<--> 200 000 руб. × 30%).

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН

Декларацию по УСН за 2015 год ИП Иванов представил 1 июня 2016 года, хотя крайний срок отчетности выпал на 4 мая (п. 7 ст. 6.1, подп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Налог по данным декларации составил 300 000 руб. Авансовые платежи, перечисленные за 2015 год, — 200 000 руб. По состоянию на 4 мая 2016 года (крайний срок уплаты налога за 2015 год) Иванов заплатил 85 000 руб. (без учета авансовых платежей).

Нужно посчитать штраф за 28 дней задержки декларации:

(300 000 руб. – 200 000 руб. – 85 000 руб.) × 5% × 1 мес. ×  = 750 руб.

Так как сумма недоимки была небольшой, предприниматель заплатил минимальный штраф — 1000 руб.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка