Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Зарплата за декабрь в 6 НДФЛ за I квартал

15 апреля 2016 27395 просмотров
Нужно ли отражать декабрьскую зарплату в форме 6 НДФЛ? Зарплата за декабрь может быть выплачена в прошлом году либо в январе текущего года. Для каждого случая порядок оформления 6-НДФЛ будет свой

Указывается ли в 6 НДФЛ зарплата за декабрь

Не позднее 4 мая 2016 года отчетность 6-НДФЛ сдают налоговые агенты — компании и ИП, которые в I квартале выплачивали доходы, облагающиеся НДФЛ, удерживали налог и перечисляли его в бюджет. Если в I квартале таких операций не было, 6-НДФЛ не сдают (хотя некоторые инспекторы на местах ждут «нулевые» расчеты).

Какую информацию приводят в разделе 1 и разделе 2?

В разделе 1 — обобщенные данные по всем работникам о сумме выплаченного им дохода, вычетах, начисленном, удержанном (не удержанном) и возвращенном НДФЛ. Здесь также сведения о том, сколько получателей доходов было в отчетном периоде.

В разделе 2 — нужно показать, на какую дату возник доход, когда налог должен был удержан, а когда его нужно было перечислить в бюджет. Таким образом, чиновники еще до выездной проверки узнают обо всех отклонениях от действующих норм.

Ответ на вопрос, отражается ли форме 6 НДФЛ зарплата за декабрь, зависит от даты, когда она выплачена.

6 НДФЛ и зарплата за декабрь: варианты

Рассмотрим на примерах, как отражается декабрьская зарплата в 6-НДФЛ.

Зарплата за декабрь выплачена в прошлом году. Например, 31 декабря. В этом случае дата возникновения дохода (последний день месяца) совпадет с датой удержания налога (по доходам в денежной форме — дата выплаты). Срок уплаты НДФЛ по заработной плате — не позже дня, следующего за днем выплаты. Но с 1 по 10 января — «новогодние» каникулы. Поэтому срок уплаты НДФЛ попадет на первый рабочий день 2016 года — 11 января.

Несмотря на то, что срок уплаты НДФЛ попал на I квартал, в расчете 6 НДФЛ зарплата за декабрь не откажается.

Зарплата за декабрь выплачена в 2016 году. Например, 11 января 2016 года. Дата возникновения дохода тем не менее осталась в прошлом году — 31 декабря 2015 года. Дата удержания НДФЛ — 11 января 2016 года. Срок уплаты НДФЛ — не позже 12 января 2016 года.

В подобных случаях в расчете 6 НДФЛ зарплата за декабрь будет показана, но только в разделе 2 (см. образец ниже). Аналогичный вывод — в письме ФНС России от 25 февраля 2016 года № БС-4-11/3058@.

Зарплата за декабрь, выплаченная в январе, в 6 НДФЛ за I квартал (образец)

Еще больше информации о заполнении 6-НДФЛ — в ближайшем номере «Главбуха». Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка