Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24

6-НДФЛ при задержке заработной платы

6 октября 27238 просмотров
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев подайте не позднее 31 октября. Расскажем, какие записи надо сделать в 6-НДФЛ при задержке заработной платы.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ при задержке заработной платы

В разделе 1 «Обобщенные показатели» отражают все начисления нарастающим итогом с начала года. Не важно, выплатили вы суммы работникам или нет. Укажите по строкам:

  • 010 – ставку НДФЛ (с зарплаты резидентов – 13%, нерезидентов – 30%);
  • 020 – сумму начисленного дохода (начисленную зарплату);
  • 030 – вычеты по налогу, которые причитаются работникам;
  • 040 – сумму исчисленного налога за январь-сентябрь:
  • 070 – сумму удержанного налога. Налог с зарплаты за сентябрь, выданной в октябре, надо показать только в строке 040 расчета. Об этом ФНС России напомнила в письме от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609. НДФЛ с сентябрьской зарплаты компания удержит в октябре в момент выдачи. Показывать налог как удержанный в строке 070 или как неудержанный в строке 080 расчета за 9 месяцев не нужно.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ при задержке заработной платы

В раздел 2 «Дата и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» попадают суммы, которые вы выплатили работникам или перечислили в бюджет как НДФЛ в отчетном периоде. Если зарплату вы начислили, но не выдали, сделайте в разделе 2 следующие записи.

В строке 100 укажите дату фактического получения дохода. По зарплате – это последний день месяца, за который компания ее начислила. Причем даже если этот день приходится на выходной (как 30 апреля 2016 года), отразите именно его.

В строке 110 отразите дату, когда компания удержала НДФЛ. Налог компания удерживает с фактически выданной зарплаты. Даже если зарплату перечислили с задержкой.

В строке 120 будет указан следующий день – это срок, не позднее которого НДФЛ с зарплаты перечисляют в бюджет.

Например, зарплату за июль (100 0000 руб.) компания выплатила 5 сентября. В разделе 2 укажите:

  • по строке 100 – 31.07.2016;
  • по строке 110 – 05.09.2016;
  • по строке 120 – 06.09.2016.

Другая ситуация – компания весь квартал начисляла зарплату, но не выдавала. Как в такой ситуации заполнить 6-НДФЛ при задержке заработной платы?

Фактически у сотрудников возник доход, так как дата получения дохода в виде зарплаты – последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Начисленную зарплату и НДФЛ с нее покажите в строках 020 и 040 раздела 1. В строке 060 укажите количество сотрудников. Налог с зарплаты вы удержите только в момент выплаты, поэтому в строке 070 поставьте 0. Так как деньги компания еще не выдала, операция не завершена. Поэтому раздел 2 оставьте пустым.

6-НДФЛ при задержке заработной платы: образец

6-НДФЛ при задержке зарплаты

Нулевой расчет 6-НДФЛ

ФНС разрешила не сдавать нулевку. Об этом налоговая служба сообщила в письме от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928. Но большинство коллег перестраховались и сдали нулевые расчеты, чтобы проверяющие не заблокировали счет. Если представить в ИФНС нулевой расчет, инспекторы его примут.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка