Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года

19 апреля 2016 2315 просмотров
Как авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года отражать в отчете, если они стали ежемесячными, могут стать такими с I квартала, будут перечисляться без учета фактической прибыли

Организации, перечисляющие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, в декларации за 9 месяцев оформляют подраздел 1.2 раздела 1. В нем — авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года, которые предстоит перечислять в октябре-декабре. Такие же суммы должны поступить в бюджет в I квартале 2017 года. А если авансы окажутся неравными, в декларации за 9 месяцев нужно заполнить два листа подраздела 1.2 раздела 1:

  • для авансовых платежей на 4 квартал с кодом «24»;
  • для авансовых платежей на 1 квартал с кодом «21»;

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года стали ежемесячными

Средний доход за 4 квартал 2015 года и 1-3 кварталы 2016 года превысил лимит в 15 млн руб. Значит в 4 квартале нужно перечислять в бюджете не квартальные, а месячные платежи. В декларации за 9 месяцев такие авансовые платежи — в подразделе 1.2 раздела 1 с кодом «24» (аналогичные авансы за 1 квартал 2017 года).

По итогам 2016 года лимит не превышен? Тогда в 1 квартале ежемесячные авансы не платите. Об этом в ИФНС нужно заявить в письменном виде.

Авансовые платежи по налогу на прибыль станут месячными с I квартала

Случается, что в октябре известно о крупной отгрузке 4 квартала. И можно предполагать, что среднеквартальные доходы превысят лимит в 15 млн руб. Между тем  в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев не нужно оформлять подраздел 1.2 с авансовыми платежами на 1 квартал (с кодом «21»). Сделка может сорваться. А о превышении предельного дохода достоверно неизвестно.

Авансовые платежи перестанут считать по фактической прибыли

С 2017 года организация может отказаться от авансовых платежей по фактической прибыли и перечислять их с учетом ранее начисленных сумм. В такой ситуации в декларации за 9 месяцев подраздел 1.2 с кодом «21» не оформляют. Представить этот подраздел нужно не позднее 28 декабря с декларацией за 11 месяцев. В строках 120–140 будут авансы в федеральный бюджет, в строках 220–240 — авансы в бюджет субъекта федерации.

О расчете авансов другим способом сообщите инспекторам не позже 31 декабря в свободной форме (образец - ниже).

Уведомление о смене порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль (образец)

В ИНФС России № 13 по г. Москве

от ООО «Заря»

ИНН 7713156895, КПП 771301001

ОГРН 1007720123450

Адрес: 111141, г. Москва, ул. Дмитровское шоссе,46

Телефон: 8 (495) 123-45-46

УВЕДОМЛЕНИЕ
о смене порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Сообщаем, что в соответствии со статьей 286 Налогового кодекса РФ ООО «Заря» с 1 января 2017 года переходит на перечисление авансовых платежей исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

Авансовые платежи по налогу на прибыль составляют:

— за январь—сентябрь 2016 года — 99 000 руб.;

— за январь—июнь 2016 года — 66 000 руб.

 Ежемесячный авансовый платеж для перечисления в I квартале 2017 года, рассчитанный на основании предыдущих платежей, равен:

(99 000 руб. – 66 000 руб.) : 3 = 11 000 руб.

Генеральный директор                                               Иванов               Иванов И.И.

Еще больше статей по расчету и уплате налогов доступно подписчикам «Главбуха». Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее >>

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка