Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Заключать ли с 1 января вместо обычных трудовых договоров типовые

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Налоги ИП в 2016 году без работников

26 сентября 3914 просмотров
Предприниматели могут работать на общей системе, УСН, ЕНВД или получить патент на свою деятельностью. Какие платить налоги ИП в 2016 году без работников?

Налоги для ИП в 2016 году

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, имеет двойной статус: с одной стороны, они предприниматели, с другой - физлица. Поэтому налоги, которые платят ИП, можно разделить на три группы.

1) налоги, которые предприниматель уплачивает в качестве налогового агента. Например, по НДФЛ при выплате доходов физическим лицам и по НДС при осуществлении отдельных операций;

2) налоги, которые предприниматель уплачивает на основании представляемых им налоговых деклараций. К этой группе налогов относятся:

  • НДФЛ, уплачиваемый предпринимателем в качестве налогоплательщика (за исключением авансовых платежей);
  • НДС;
  • земельный налог с участков, которые предназначены для использования в предпринимательской деятельности (письмо Минфина России от 5 марта 2012 г. № 03-05-06-02/21);
  • налоги, уплачиваемые предпринимателем в связи с применением им специальных налоговых режимов (упрощенка, ЕНВД, ЕСХН);

3) налоги, которые предприниматель уплачивает на основании уведомлений, полученных из налоговой инспекции. К этой группе налогов относятся налог на имущество физических лиц, транспортный налог, а также авансовые платежи по НДФЛ.

УСН: налоги ИП в 2016 году без работников

При УСН предприниматель без работников платит упрощенный налог. Его ставка зависит от объекта налогообложения, который выбирает сам ИП. Налог составляет (ст. 346.20 Налогового кодекса РФ):

  • 6 процентов с «доходов» (регионы могут опускать ставку до 1%);
  • 15 процентов с «доходов минус расходы» (регионы могут снизить ставку до 5%).

В Крыму и Севастополе ставка может составлять до 0 процентов. Нулевую ставку регионы вправе устанавливать для новых бизнесменов, которые ведут деятельность в производственной, социальной или научной сфере, в сфере бытовых услуг населению. Так прописано в пункте 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

Авансовые платежи по налогу перечисляют в бюджет не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом (это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) – пункт 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ. Сам налог вносят один раз в год – не позднее 30 апреля следующего года. В этот же срок подают декларацию по УСН (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

ЕНВД: налоги ИП в 2016 году без работников

Предприниматель без работников платит ЕНВД в размере 15 процентов от вмененного дохода (ст. 346.31 Налогового кодекса РФ). Он зависит от базовой доходности, установленной для конкретной деятельности. И не важно – получил ИП фактически доход или нет.

Налог перечисляют не позднее 25-го числа месяца после отчетного квартала – пункт 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Патент: налоги ИП в 2016 году без работников

ИП на патенте без работников уплачивают налог по патенту в размере 6 процентов возможного годового дохода. В Крыму и Севастополе налог могут снизить до 0 процентов (ст. 346.50 Налогового кодекса РФ). Налог платят:

  • в размере полной стоимости патента – если его получили на срок до шести месяцев;
  • в размере 1/3 суммы налога – не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога – не позднее срока окончания действия патента.

Дорогой коллега, вот выгодная формула от "Главбуха"!

За подписку на 6 месяцев мы дарим 6 номеров журнала и обучение в Высшей школе "Главбуха"

Успеть получить подарок >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться





  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Кдело 19 января 2017 13:00 Электронный больничный

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка