Журнал, справочная система и сервисы

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2017 года

15 марта 8564 просмотра
Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2017 года для ИП и организаций отличается от срока сдачи декларации. Изменения 2017 года по ЕНВД и точные сроки – в статье.

Компании и предприниматели платят ЕНВД за 1 квартал и сдают декларацию по этому налогу в апреле. Однако сроки разные. Чтобы не запутаться, читайте статью. В ней есть формула расчета, пример и точные сроки отчетности и уплаты ЕНВД за 1 квартал.

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Вмененный налог компании и предприниматели уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Если крайний срок уплаты ЕНВД приходится на выходной или нерабочий праздник, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2017 года – не позднее 25 апреля 2017 года. Если нарушить срок, налог придется заплатить с пенями (ст. 75 НК РФ). Не путайте этот срок с датой, когда надо сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал.

Налог перечисляют в бюджет по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет.

Имейте в виду: организация или предприниматель на ЕНВД не должна платить налог, если закончился договор аренды и дальше работать он уже не будет. Не важно, что заявление о снятии с учета ЕНВД-3 пока не подали. Такое разъяснение ФНС разместила на сайте nalog.ru. Оно касается всех физических показателей.

Допустим, договор аренды магазина закончился 1 января 2016 года, а заявление подали только в декабре. Можно не платить налог за весь год. Ведь в этом случае нет физического показателя для расчета ЕНВД — торговых площадей. Но нулевую декларацию безопаснее сдать. За каждый несданный отчет налоговики оштрафуют на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). А главное могут заблокировать счет.

Раньше инспекторы требовали платить налог, пока компания не снялась с учета как вмененщик. Теперь споров быть не должно.

Если вы раньше перечисляли налог в подобной ситуации, сейчас можете его вернуть. Это нам подтвердили в ФНС. Подайте уточненки за прошлые периоды и заявление на возврат. В подтверждение приложите к нулевой декларации договоры аренды с истекшим сроком, приказы об увольнении работников и т.д.

Эти выводы не распространяются на компании, которые приостановили деятельность на время (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157). Если компания сдаст нулевые отчеты, а потом возобновит деятельность, инспекторы могут доначислить ЕНВД за время простоя.

Как рассчитать ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Когда истекает срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2017 года разобрались. Теперь поговорим о том, как рассчитать налог.

ЕНВД платят с базовой доходности, которая зависит от вида деятельности. Эту величину, а также физический показатель можно посмотреть в таблице ниже. Ставка ЕНВД составляет 15 процентов.

Таким образом, формула расчета ЕНВД следующая:

Как рассчитать ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Обратите внимание: коэффициент-дефлятор К1 ежегодно устанавливается властями. Его размер на 2017 год составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698). А значение корректирующего коэффициента К2 можно посмотреть в нормативно-правовых актах о ЕНВД конкретного субъекта РФ,Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Приведем пример расчета ЕНВД. Рассмотрим, как считать налог за неполный квартал.

ПРИМЕР. ООО «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 78 кв. м. Применяют вмененку. Ставка налога — 15 процентов. Коэффициент К2 местные власти установили в размере 0,8. Базовая доходность составляет 1800 руб. за 1 кв. м (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Компания встала на учет как плательщик ЕНВД 27 января 2017 года. Поэтому за январь в расчет войдет только пять календарных дней. Бухгалтер рассчитал вмененный доход за каждый месяц I квартала

  • за январь — 32 573 руб. (1800 руб. /кв. м × 78 кв. м: 31 дн. × 5 дн. × 1,798 × 0,8);
  • за февраль — 201 951 руб. (1800 руб. /кв. м × 78 кв. м × 1,798 × 0,8);
  • за март — 201 951 руб. (1800 руб /кв. м × 78 кв. м × 1,798 × 0,8).

Вмененный доход за I квартал составил 436 475 руб. (32 573 руб. + 201 951 руб. + 201 951 руб.). А налог — 65 471 руб. (436 475 руб. × 15%).

Базовая доходность по ЕНВД на 2017 год (таблица)

Скачать таблицу базовой доходности по ЕНВД в 2017 году в Word >>

Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц, руб.

Бытовые услуги

Количество сотрудников, включая предпринимателя

7500

Ветеринарные услуги

Количество сотрудников, включая предпринимателя

7500

Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств

Количество сотрудников, включая предпринимателя

12 000

Предоставление во временное владение (пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках

Площадь стоянки (кв. м)

50

Перевозка грузов на автотранспорте

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6000

Перевозка пассажиров на автотранспорте

Количество посадочных мест

1500

Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (кв. м)

1800

Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м

Количество торговых мест

9000

Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м

Площадь торгового места (кв. м)

1800

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

4500

Развозная и разносная розничная торговля

Количество сотрудников, включая предпринимателя

4500

Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (кв. м)

1000

Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей

Количество сотрудников, включая предпринимателя

4500

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (кв. м)

3000

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (кв. м)

4000

Распространение наружной рекламы посредством электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (кв. м)

5000

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

10 000

Услуги по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (кв. м)

1000

Услуги по передаче во временное владение и пользование торговых мест в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м

Количество торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование

6000

Оказание услуг по передаче во временное владение и пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м

Площадь торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)

1200

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита

Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование

10 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита

Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)

1000

Сумму квартального налога уменьшают на:

  • страховые взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном квартале (ИП без работников – на страховые взносы в фиксированном размере);
  • расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня болезни;
  • платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии.

При этом есть ограничение – сумму единого налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Как заполнить платежку на ЕНВД

Посмотрите, что отразить в полях 104-109:

  • поле 104 (КБК) – 18210502010021000110;
  • поле 105 – ОКТМО;
  • поле 106 (Основание платежа) – ТП;
  • поле 107 (Период уплаты налогов) – КВ.01.2017;
  • поле 108 (Номер документа, на основании которого переводится платеж) – 0;
  • поле 109 – дата подписания декларации.

Когда отчитываться по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Налоговые декларации по итогам квартала компании и ИП подают в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. За 1 квартал 2017 года – не позднее 20 апреля 2017 года.

Декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года сдавайте по обновленной форме. Она утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. 

В бланке  декларации поменялся раздел 3, в котором надо рассчитывать налог к уплате. В этом разделе следует показать страховые взносы, уменьшающие налог.

Помимо этого в декларации по ЕНВД поменялись правила расчета налога к уплате по строке 040 раздела 3 для предпринимателей-работодателей. С 2017 года предприниматели с работниками уменьшают ЕНВД не только на взносы персонала, но и на платежи за личное страхование.

Дорогой коллега, для Вас четверть года и королевский фарфор в подарок!

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12.
И мы подарим Вам легендарный чайный сервиз!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка