Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Вас поздравляют чиновники, от которых зависит ваша работа

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Расчет налога на прибыль в 2016 году (пример)

25 апреля 2016 1322 просмотра
Не позднее 28 марта 2017 года вам предстоит подать в ИФНС расчет налога на прибыль в 2016 году. Пример расчета мы привели в нашей статье, чтобы вы недопустили ошибок.

Расчет налога на прибыль в 2016 году (пример)

Сумму налога по итогам 2016 года определяют следующим образом: налогооблагаемая прибыль умножить на ставку налога. Так прописано в пункте 1 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Приведем пример расчета налога на прибыль в 2016 году.

Пример

Исходные данные (за год).

Выручка компании – 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.).

Расходы, которые учитываются при налогообложении, – 78 000 руб.

Убыток компании прошлого периода, который можно признать, – 12 000 руб.

Авансовые платежи за прошлые периоды – 18 000 руб. (в федеральный бюджет – 16 200 руб., в региональный – 1800 руб.).

Налогооблагаемая прибыль составит:

236 000 руб. (выручка) – 36 000 руб. (НДС) – 78 000 руб. (расходы) – 12 000 руб. (убыток) = 110 000 руб.

Сумма налога на прибыль:

110 000 руб. х 20% = 22 000 руб.

В федеральный бюджет надо перечислить:

110 000 руб. х 18% = 19 800 руб.

В региональный бюджет:

110 000 руб. х 2% = 2200 руб.

Таким образом, в федеральный бюджет надо перечислить:

19 800 руб. – 16 200 руб. = 13 600 руб.

В региональный бюджет:

2200 руб. – 1800 руб. = 400 руб.

Проводки по налогу на прибыль

В бухучете начисленный налог на прибыль отражают проводкой:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

  • начислен налог на прибыль;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 51

  • перечислен налог на прибыль в бюджет.

Сроки уплаты налога и подачи отчетности

Налог на прибыль по итогам года перечисляют в бюджет не позднее 28 марта следующего года – статья 287 Налогового кодекса РФ. В этот же срок подают декларацию (ст. 289 Налогового кодекса РФ). Так что по итогам 2016 года уплатить налог и отчитаться по нему придется не позднее 28 марта 2017 года.

Больше информации доступно нашим подписчикам. Оформите подписку по акции!

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка