Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Какие люди в нашей бухгалтерии!

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года

26 апреля 2016 6211 просмотров
Проверяя расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года, посмотрите авансы на IV квартал и на I квартал 2017 года. Когда способ уплаты авансов меняется, заполнение особое.

Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года: сроки

Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 28 октября. Бланк возьмите тот, который утвержден приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Расчет по налогу на прибыль за 3 квартал при ежемесячных авансах

У компаний, которые платят ежемесячные авансы, расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года содержит подраздел 1.2 раздела 1. В нем – авансы на IV квартал 2016 года. Эти же суммы компания будет уплачивать и в I квартале следующего года. Но если равенства не будет, то компании в декларации за 9 месяцев заполняют два листа подраздела по кодам периода: код 24 для авансов IV квартала и код 21 для авансов I квартала. Рассмотрим, как и когда оформить эти листы.

Еще больше статей по расчету и уплате налогов доступно подписчикам «Главбуха». Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее >>

Уплата авансов меняется: расчет по налогу на прибыль за 3 квартал

Рассмотрим, как и когда оформить подраздел 1.2 раздела 1.

Права на квартальные авансы больше нет. Организация посчитала средний доход с IV квартала 2015 года по III квартал 2016 года (включительно). И выяснила, что среднеквартальный доход превышает лимит в 15 млн руб. Значит, в IV квартале надо уплачивать ежемесячные авансы (в подразделе 1.2  — с кодом 24). Такие же суммы будут в лицевом счете как авансы на I квартал 2017 года.

Право на квартальные авансы вот-вот утратится. В IV квартале 2016 года намечается крупная сделка. И среднеквартальные доходы превысят лимит в 15 млн руб. Тем не менее, заполнять подраздел 1.2 с авансами на I квартал (код 21) не нужно.

С 2017 года перестают платить авансы по фактической прибыли.  Тогда подраздел 1.2 с кодом 21 нужно представить не в составе декларации за 9 месяцев, а с декларацией за 11 месяцев 2016 года:

  • в строках 120–140 — платежи в федеральный бюджет;
  • в строках 220–240 — платежи в бюджет субъекта федерации.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка