Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Чиновники впервые разъяснили, как сдавать новый расчет по взносам

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год (4 кв. 2016)

27 апреля 2016 1076 просмотров
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год (4 кв. 2016) подается в инспекцию не позднее 28 марта 2017 года. Если у вас есть трудности в заполнении, посмотрите образцы форм, которые мы привели.

Кто составляет декларацию по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год (4 кв. 2016) должны составлять:

  • российские и иностранные организации, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками налога на прибыль;
  • организации, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль, независимо от применяемой системы налогообложения;
  • организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;
  • организации, которые применяют упрощенку или ЕСХН и платят налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 Налогового кодекса РФ).

Когда сдается декларация по налогу на прибыль за 2016 год (4 кв. 2016)

Годовую декларацию подают в ИФНС не позднее 28 марта следующего года – пункт 4 статьи 289 Налогового кодекса РФ. Так что декларацию за 2016 год надо представить не позднее 28 марта 2017 года.

Сдавать декларацию надо, даже если у вас нет обязательств по уплате налога на прибыль. Такой порядок предусмотрен абзацем 1 пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

Что включать в состав декларации по налогу на прибыль

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Декларация по налогу на прибыль включает:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)» с тремя подразделами;
  • лист 02 «Расчет налога» и восемь приложений нему;
  • лист 03 «Расчет налога на прибыль организации с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты дохода)» с разделами А, Б, В;
  • лист 04 «Расчет налога с доходов по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении № 3 к листу 02)»;
  • лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»;
  • лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Также к декларации есть два приложения:

  • приложение № 1 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков»;
  • приложение № 2 «Сведения о доходах физического лица, выплачиваемых ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов».

Вот образцы некоторых листов декларации:

На всех листах, где есть поле «Признак налогоплательщика», поставьте в нем код:

  • 2 – если организация производит сельскохозяйственные товары;
  • 3 – если организация является резидентом особой (свободной) экономической зоны;
  • 4 – если организация ведет деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;
  • 5 – если организация учитывает убыток от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (только в приложении 4 к листу 02);
  • 1 – во всех других случаях.

Доходы, расходы и другие показатели указывайте нарастающим итогом с начала года (п. 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Некоторые показатели нужно указывать со знаком минус.

Еще больше статей по налогам и отчетности доступно подписчикам «Главбуха». Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее >>

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Из-за чего у вас бывает переплата по НДФЛ?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка