Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Семь бухгалтерских желаний, которые сбылись в 2016 году

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Налоговый агент вправе составить один экземпляр счета-фактуры

23 июня 148 просмотров
Компания арендовала здание, которое находится в муниципальной собственности. Тогда она должна заплатить НДС как налоговый агент и составить счет-фактуру. При этом налоговый агент вправе составить один экземпляр счета-фактуры.

Ситуация

Мы арендовали здание, которое находится в муниципальной собственности. Теперь должны заплатить НДС как налоговый агент и составить счет-фактуру. Кого в счете-фактуре записать продавцом и покупателем? Сколько экземпляров надо выставить?

Решение

В качестве продавца надо записать арендодателя, а покупателем — вашу компанию. Мы считаем, что достаточно составить один экземпляр счета-фактуры.

Компании, которые арендовали муниципальное имущество, являются налоговыми агентами (п. 3 ст. 161 НК РФ). Это значит, что покупатель услуг сам должен рассчитать и заплатить НДС в бюджет за арендодателя. А плату перечислить за вычетом налога. Чтобы начислить и удержать НДС, потребуется выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). При заполнении документа стоит учесть несколько особенностей. В строках 2, и  счета-фактуры необходимо записать реквизиты арендодателя — его название, ИНН, КПП и адрес. А в качестве покупателя арендатор записывает себя в строке 6.

Разъяснения

В кодексе прямо не сказано, сколько экземпляров этого документа требуется составить. Передавать продавцу второй экземпляр счета-фактуры не требуется. Поэтому мы считаем, что достаточно составить один экземпляр. В ФНС нам подтвердили, что нарушением это не будет. Составленный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж (п. 15 Приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). А после возникновения права на вычет, то есть после уплаты налога в бюджет, — в книге покупок (п. 23 Приложения 4 к постановлению № 1137).


Печатная версия
Электронная газета

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка