Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

НДС при передаче подарков сотрудникам безопаснее начислить

6 июня 2016 15 просмотров
Компания на ЕНВД вручила подарки детям работников. НДС при передаче подарков сотрудникам безопаснее начислить. При этом можно воспользоваться вычетом.

Ситуация

Мы на вмененке с видом деятельности розничная торговля. К празднику вручили детям сотрудников подарки. НДС с этой операции не платили, но и вычет не заявляли. Сейчас инспекция требует пояснить, почему мы не сдали декларацию с суммой налога, исчисленного с безвозмездной передачи. Платить ли НДС и вправе ли мы заявить вычет?

Решение

Безопаснее исчислить НДС, а входной налог вы вправе принять к вычету.

На вмененку можно переводить только отдельные виды деятельности. Безвозмездная передача подарков детям сотрудников не относится к розничной торговле. Поэтому такая операция облагается налогами на общей системе. С безвозмездной передачи надо заплатить НДС (подп. 1, 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Это подтверждают и судьи (определение ВАС РФ от 11.04.13 № ВАС-1001/13). Налоговой базой будет рыночная стоимость подарков. Это может быть их покупная стоимость.

Налог с покупной стоимости подарков вы вправе принять к вычету (подп. 1. п. 2 ст. 171 НК РФ). Поэтому платить в бюджет не потребуется. Но надо отчитаться по НДС, а сделать это теперь можно только через интернет (п. 5 ст. 174 НК РФ). Так как вы не вовремя сдали отчетность, инспекция вправе оштрафовать компанию на 1000 рублей по статье 119 НК РФ.

Разъяснения

В суде штраф за просрочку можно значительно снизить. Достаточно сослаться на смягчающие обстоятельства — нарушение допущено компанией впервые, нулевой налог, незначительный период просрочки и т. п. (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.11.12 № 5АП-13236/2012).


Печатная версия
Электронная газета

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка