Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Таблица, которая поможет вам стрясти с менеджеров первичку

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Как проверять контрагентов компании

16 мая 2016 394 просмотра
Мы опросили инспекторов, как проверять контрагентов компании. Мнения разделились.

По отчетности инспекторы сразу видят, заплатил ли поставщик налог, и, если не заплатил, могут заподозрить покупателя в схеме. Но если контрагентов тысячи, то очень сложно у каждого получить копию устава, приказа о назначении директора, запросить инспекцию о том, платит ли компания налоги, и т. п. Мы опросили все столичные ИФНС, как поступить в такой ситуации. Мнения разделились.

Проверять нужно всех

Осмотрительность необходимо проявлять вне зависимости от числа контрагентов и сумм сделок, считают в ИФНС № 2, 15, 18, 21, 22, 23, 24 и 29. В этих инспекциях исходят из логики, что «можете не проверять поставщика, только если вам не жалко потерять расходы и вычеты». Даже от незначительной сделки с однодневкой может потянуться ниточка к очень серьезным нарушениям, считают в ИФНС № 22.

Проверка нужна при возмещении НДС

В ИФНС № 15 и 28 считают, что тщательно проверять всех контрагентов необходимо компаниям, которые возмещают НДС. У них каждый вычет рассмотрят «под микроскопом». Если НДС к уплате, то компания может ограничиться проверкой контрагентов с наиболее значимыми суммами сделок, отметили в ИФНС № 28.

Хватит выборочной проверки

Компания вполне может проверять не всех контрагентов, а выборочно — считают в ИФНС № 3, 5, 7, 8, 10, 19, 20, 27, 33. Инспекторы рекомендуют отбирать поставщиков для проверки прежде всего по суммам сделок. В ИФНС № 8 считают, что стоит запрашивать документы по компаниям, цена договора с которыми превышает 5 млн рублей. В ИФНС № 10 предлагают проверить 10–20 процентов поставщиков, на которых приходятся самые крупные сделки. В ИФНС № 20 рекомендуют в первую очередь обратить внимание на разовые операции, а также тех поставщиков, которые «лично у главбуха вызывают подозрения». В ИФНС № 3, 20 также отметили, что нет необходимости проверять добросовестность крупных и широко известных компаний (например, сотовых операторов). Но стоит убедиться, что это именно та самая компания, а не другая с таким же названием, но другим ИНН, отметили в ИФНС № 33. Для этого можно посмотреть ИНН на официальном сайте. Если он не совпадает с номером контрагента, то проверка обязательна.

Компания решает сама

Остальные инспекции предлагают компаниям написать им официальный запрос либо самим решать, какие контрагенты достойны проверки. Мы считаем, что каждую компанию необходимо проверить по базе ФНС России и убедиться, что она действующая, тем более что это несложно (стр. 14–15). Серьезный анализ добросовестности с запросом устава, копий паспортов, сданных деклараций и прочего можно проводить только по существенным для организации сделкам. Суды в других округах подтверждают, что компания с большим количеством контрагентов вправе проверять их выборочно (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.12.14 № Ф06-17483/2013).

Вот как проверять контрагентов.


Печатная версия
Электронная газета

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка