Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин сообщил, кого накажут за ошибки в декларациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Два пояснения по 2-НДФЛ, которые запросят инспекторы

3 июня 2016 699 просмотров
Если данные справки 2-НДФЛ и другие формы расходятся, инспекторы требуют пояснения. Мы подготовили на этот случай готовые образцы пояснения по 2-НДФЛ.

Когда инспекторы затребуют пояснения по 2-НДФЛ

Во время проверки инспекторы сравнивают справки 2-НДФЛ и другие формы. Например, зарплату в РСВ-1, количество сотрудников в сведениях о численности и т. д. При расхождениях налоговики требуют пояснения. Мы подготовили на этот случай готовые образцы.

Как пояснить разные доходы

Доходы отличаются по объективным причинам. Например, три месячных заработка при увольнии не облагались НДФЛ, но облагались взносами. Эти причины и надо назвать в письме (см. образец 1).

Образец 1. Как пояснить расхождения в доходах

Доходы из справок также сравнивают со строкой 4122 отчета о движении денежных средств. Эти суммы не должны совпадать. В отчет попадает фактически выданная зарплата (п. 6 ПБУ 23/2011). А в справке компания отражает начисленные, но не выданные суммы (письмо ФНС России от 03.03.12 № ЕД-4-3/1692@).

Как пояснить разную численность

На практике численность может быть как меньше, так и больше количества справок. В первом случае инспекторы считают, что компания исказила сведения о численности. Во втором случае — уверены, что организация забыла сдать за кого-то сведения о доходах. Разница между показателями очевидна, но проще пояснить ее (см. образец 2). Когда численность меньше, чем количество справок, все просто. Для численности компания учитывает штатных сотрудников (в том числе совместителей) и подрядчиков (п. 77 Указаний, утв. приказом Росстата от 28.10.13 № 428). А справки может сдать за «физиков», которые в организации не работали, например учредителей при выплате им дивидендов. Кроме того, показатель численности — средний. При его расчете учитывают время работы сотрудника в каждом месяце. А дробные значения округляют. Справки же компания сдает за всех работников, которые получили доход, даже если они трудились всего один день.

Во втором случае, когда численность выше, разница тоже объяснима. Компания могла сдать часть справок в инспекцию подразделения. А численность считают по организации в целом и сдают в инспекцию головного офиса.

Образец 2. Как пояснить расхождения в количестве справок


Печатная версия
Электронная газета

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме

Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка