Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как сэкономить налог на прибыль, когда у компании проблемы с деньгами

4 мая 2016 927 просмотров
Иногда выгоднее повременить с оплатой налогов в срок, чем брать под эти цели кредит. Можно сэкономить налог на прибыль, если прервать срок исковой давности или признать неустойку, не уведомляя кредитора.

Сэкономить налог на прибыль: повременить с уплатой авансов

Выгоднее заплатить пени, чем взять кредит в банке

Инспекция или фонд может взыскать недоимку

На практике компании экономят деньги, откладывая уплату некоторых авансов. Например, по налогу на прибыль. За просрочку инспекторы начислят только пени по ставке ЦБ, которая приравнена к ключевой — 11 процентов, а ставка по кредиту в среднем 20–25 процентов годовых. Проценты можно списать, а пени нет, но даже при таких условиях придержать налоги бывает выгоднее, чем брать кредит в банке.


Печатная версия
Электронная газета

На цифрах

В марте компания должна заплатить НДС 3 млн рублей. Чтобы это сделать, надо взять кредит под 25 процентов. Если отсрочить оплату на месяц, то компания заплатит только пени. Пени за 30 дней составят 33 000 руб. (3 000 000 руб. х 30 дн. х 11% : 300). Если же компания возьмет кредит, то сумма процентов за этот период равна 61 475,41 руб. (3 000 000 руб. х 25% : 366 дн. х 30 дн.). Эту сумму можно списать в расходы, налог на прибыль уменьшится на 12 295,08 руб. (61 475,41 руб. х 20%). Но компания все равно получит выгоду от отсрочки.

Меры налоговой безопасности. Риск в том, что инспекторы могут взыскать недоимку. Поэтому повременить с оплатой можно, пока инспекция не выставит требование. А когда компания получит его, то сразу погасить долги. Не стоит откладывать и оплату НДФЛ. За просрочку хоть на один день инспекторы начислят штраф 20 процентов (ст. 123 НК РФ). Со взносами тоже есть риски. 

Сэкономить налог на прибыль: прервать срок давности, чтобы не учитывать доходы

Можно оттянуть признание дохода

Надо подтвердить, что срок давности прервался

Перед сдачей декларации по налогу на прибыль стоит проверить, есть ли у компании долги перед контрагентами, по которым истекает срок давности. Если прошло три года, то долги надо учесть в доходах. Но только при условии, что срок давности не прерывался (ст. 203 ГК РФ). Если признать долг, то срок начинает течь заново. Например, компания может признать долг, если напишет письмо о готовности его погасить, направит кредитору просьбу об отсрочке или рассрочке платежа либо подпишет акт сверки.

Меры налоговой безопасности. В способе нет налоговых рисков. Но есть другая опасность. Кредитор, который забыл о долге, может потребовать его. Поэтому способ стоит использовать, если есть долг перед дружественной организацией, а она не планирует его взыскивать.

Сэкономить налог на прибыль: признать неустойку по договору и учесть расходы

Можно списать расходы, не оплачивая неустойку

Надо признать доходы через три года

Компания может учесть больше расходов, если при просрочке оплаты за товар признает неустойку, установленную в договоре. Для этого должник составляет письмо в адрес контрагента. Но чтобы фактически не платить неустойку, должник оформляет все так, что контрагент это письмо не получает. Например, отсылает совсем другой документ.

Компания, которая нарушила обязательство, списывает неустойку на дату, когда она признала долг (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Ведь факт признания неустойки подтверждают акт сверки, письмо должника и другие бумаги (письмо ФНС России от 10.01.14 № ГД-4-3/108@). Если кредитор не потребует данную сумму, то учесть в доходах ее надо будет только через три года (п. 18 ст. 250 НК РФ). Тем самым компания перераспределит прибыль во времени. То есть сейчас спишет больше, а доплатит налог лишь в 2018 году.

Меры налоговой безопасности. Безопаснее фактически подтвердить, что компания отправляла письмо контрагенту. Например, сохранить конверт. Такой способ можно также применять, если письма действительно не доходят до адресата по причинам, которые от него не зависят. Например, из-за проблем с почтовыми рассылками.

Оценка налоговой безопасности способов
Чиновник Практик Наша оценка
Олег Бубнов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса: Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма „АТОЛЛ-АФ“»: Электронный сервис
Если откладывать уплату авансов, то штрафов для компании нет. Но инспекторы могут предвзято относиться к организации при выдаче выписок из ЕГРЮЛ, возврате налогов и т. п. Во втором способе налоговики могут усмотреть необоснованную выгоду. Поэтому использовать его рискованно. В третьем способе рисков мало, если неустойка незначительна В первом способе риск средний. Но если банк не выдает кредит, то другого варианта, как отложить уплату авансов, у компании нет. Второй способ самый безопасный. Многие компании используют его на практике. Третий способ самый рискованный. Налоговики обычно требуют доказать, что кредитор получил письмо Калькулятор есть на сайте журнала   в разделе . Сервис помогает быстро оценить безопасность любого способа снижения налогов
Оценка
Способ № 1
Способ № 2
Способ № 3
Оценка
Способ № 1
Способ № 2
Способ № 3
Оценка по «Калькулятору»
Способ № 1
Способ № 2
Способ № 3

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка