Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В поле 107 платежки по НДФЛ не тот период

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как подать декларацию 3-НДФЛ

17 марта 2015 10 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Компенсировать расходы на покупку жилья, учебу, лечение можно, если подать декларацию 3-НДФЛ. Выгоднее и проще всего заполнить ее в бесплатной программе ФНС. Но в программе в этом году много изменений.

Общие условия

В программе сначала надо заполнить общие данные — ИНН, Ф.И.О., ОКТМО, код инспекции, куда «физик» будет сдавать 3-НДФЛи т. д. Программа сама подскажет, если вы что-то забудете. Иначе она сообщит об ошибке и не даст заполнить сведения дальше. В этом разделе все без изменений.

Стандартные вычеты

Если «физик» планирует получить вычеты на ребенка, надо заполнить раздел «Вычеты». Особенности заполнения раздела мы показали на рис. 1.

Рис. 1. Как заполнить сведения о вычетах на детей

Вычеты можно получить, если у «физика» в течение года были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Их надо заполнить в разделе «Доходы, полученные в РФ». Если таких доходов нет, вычеты не положены. Например, если «физик» получал только дивиденды или пенсию.

Стандартный вычет положен за каждый месяц, даже если в нем нет дохода. Поэтому в разделе «Доходы, полученные в РФ» в каждом месяце надо заполнить даже нулевой доход (например, работник был в отпуске без содержания). Иначе программа не учтет месяц при расчете вычета.

Социальные вычеты

В инспекции можно также возместить налог с расходов на учебу, лечение, страхование и т. п. Для этого в программе надо заполнить сведения во вкладке «Социальные налоговые вычеты» (рис. 2). Вычет также возможен с расходов на добровольное страхование жизни, но только с 2015 года (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). А значит, в декларации за 2014 год такие затраты учесть нельзя.

Рис. 2. Как заполнить вычеты на обучение и лечение

Вычеты при покупке жилья

С 2014 года для вычетов на покупку жилья действует ряд новых правил. Их надо учесть, чтобы правильно заполнить декларацию.

Два жилья. «Физик», который не использовал всю сумму вычета (2 млн руб.) при покупке одного жилья, теперь вправе получить остаток при покупке или строительстве другого (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Но Минфин считает, что это правило действует, если право на вычет впервые возникло у «физика» с 1 января 2014 года (письмо от 21.07.14 № 03-04-05/35550). Если он купил квартиру до 2014 года и уже получал вычет, например 1 млн рублей, он не вправе заявить остаток при покупке другого жилья.

Проценты. Вернуть налог теперь можно только с части процентов — не больше 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). Но, если кредит «физик» взял до 2014 года, вычет можно заявить на всю сумму. Проценты — самостоятельный вид вычета, поэтому если «физик» раньше брал квартиру за свои деньги, а в 2014 году взял ипотеку при покупке другого жилья, то с процентов можно заявить вычет отдельно (письмо Минфина России от 16.12.14 № 03-04-05/64922).

Вычет за детей. Родители вправе получить вычет при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка (п. 6 ст. 220 НК РФ). Раньше в кодексе таких правил не было. Чиновники разрешали заявить вычет, но не ясно было, как отразить его в декларации (письмо Минфина России от 20.08.13 № 03-04-05/33942). Теперь такая возможность реализована. Как заявить вычет за детей, мы показали на рис. 3.

Рис. 3. Как заполнить вычеты при покупке жилья

Вычеты при продаже имущества

Для вычетов при продаже жилья и иного имущества также есть особенности. При продаже жилья «физик» сам выбирает, как заявить вычет. Есть два варианта — в размере фактических расходов на покупку либо в фиксированной сумме. При продаже жилья — 1 млн рублей, а при продаже другого имущества (автомобиля, гаража и т. п.) — 250 тыс. рублей (рис. 4). Если налогоплательщик продал свою долю по отдельному договору купли-продажи, то он может заявить вычет в полной сумме — 1 млн рублей. Распределять вычет между совладельцами имущества не надо (письма ФНС России от 14.01.14 № БС-4-11/231, Минфина России от 27.06.13 № 03-04-05/24491).

Рис. 4. Как заполнить вычеты при продаже имущества

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка