Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Пояснения, которые запросят инспекторы при камералках по НДС

23 мая 2016 2037 просмотров
Если при проверках декларации по НДС инспекторы выявили неточности, они запросят у вас пояснения. Приведем образцы пояснения, которые запросят инспекторы при камералках по НДС.

Пояснения налоговикам

Инспекторы смогут сверять сведения в декларациях покупателя и поставщика. А при расхождениях вправе запросить договоры, первичку и т. д. Вместе с документами инспекторы запросят пояснения. Чаще всего расхождения могут возникнуть в двух случаях. Во-первых, из-за разных кодов. Во-вторых, по причине того, что инспекторы не найдут в декларации поставщика счет-фактуру с тем же номером, что у покупателя. Мы подготовили образцы для каждого случая.

В декларации поставщика и покупателя разные коды

В новых разделах 8–11 декларации каждая операция отмечена кодом. С их помощью программа инспекции будет сопоставлять вычеты компании с базой в отчете контрагента. При несовпадениях налоговики запросят пояснения. Ответить можно в свободной форме (см. образец 1).

Образец 1. Как пояснить расхождения из-за разных кодов

Путаница может возникнуть по нестандартным операциям — возврату товара, корректировкам и др. Их надо отмечать специальными кодами (приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@ , письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794). Например, если товар возвращает налогоплательщик НДС, то и поставщик, и покупатель ставят в декларации код 03. Если продукцию вернули компания или предприниматель, которые не платят НДС, то поставщик ставит код 16. Если перепутать коды, то программа не найдет тот же счет-фактуру у покупателя, так как он не сдает отчетность. Поэтому, если ошиблась компания, которая заявила вычет, надо пояснить, что в декларации не тот код. Если же ошибся контрагент, надо подчеркнуть, что в декларации организации все верно. В любом случае снять вычеты из-за такой нестыковки инспекторы не вправе.

В декларации поставщика нет счета-фактуры

Налоговики обязательно запросят пояснения, если покупатель заявит в декларации вычет по счету-фактуре, которого нет в отчете поставщика. Текст ответа зависит от причин расхождений (см. образец 2). Во-первых, компания могла перенести вычеты с прошлого квартала. А поставщик отразил реализацию в периоде отгрузки, то есть еще в старой декларации. Кроме того, программа проверки может не найти счета-фактуры в разных отчетах из-за ошибок в номерах. Например, если покупатель пропустил ноль в номере, заменил латинские буквы русскими и т. п. В пояснении стоит записать, из-за чего, по мнению компании, возникли расхождения, и привести верные реквизиты счета-фактуры. Не лишним будет приложить и сам документ.

Образец 2. Как пояснить, почему в декларации поставщика нет счета-фактуры

Компания заявила в декларации за первый квартал 2015 года вычет по товарам, которые получила в четвертом квартале 2014 года. Инспекторы обнаружили расхождения между декларацией компании и отчетом поставщика. Как ответить на требование?надо подать уточненку и заявить вычет в 4 квартале 2014 года;достаточно пояснить, что компания перенесла вычеты.Программа не найдет счет-фактуру в отчете поставщика, если он заявил реализацию еще в старой форме декларации. А компания вправе переносить вычеты с прошлых периодов. В том числе, с кварталов, когда организации отчитывались по старой форме. Поэтому в такой ситуации достаточно пояснить расхождения.


Печатная версия
Электронная газета

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка