Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые отчеты в ПФР — когда сдавать и как заполнять

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Коды операций в декларации по НДС

24 марта 2015 230 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Коды операций в декларации по НДС надо заполнять. Что будет, если компания поставит неверный код или оставит поле пустым?

Можно ли не ставить коды операции в декларации по НДС

Пустым поле оставлять нельзя. Коды в декларации заполняют на основании книги покупок и продаж, а в книгах код обязателен. Если поле оставить пустым, декларация не пройдет проверку. В случаях, когда код определить невозможно, ФНС рекомендует выбирать код 01, как для отгрузки или получения товара. Если перепутать и выбрать не тот код, это не повлияет на сдачу отчетности. Инспекторы примут декларацию даже с неверным значением. Но по кодам инспекторы будут сопоставлять вычеты покупателя с налоговой базой в декларации поставщика. 

Какие коды операции в декларации по НДС применять

Компания на инвентаризации обнаружила недостачу товаров и восстанавливает с их стоимости НДС. Каким кодом отразить эту операцию?

Мы считаем, что восстанавливать НДС не требуется. Ведь в пункте 3 статьи 170 НК РФ нет такого основания для восстановления налога, как недостача. Но доказать это обычно удается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 04.10.13 № А40-149597/12). Если компания не готова спорить, то эту операцию в разделе 9 надо записать с кодом 21. Этот код предназначен для восстановления налога с товаров, использованных для операций, не облагаемых НДС. А по мнению Минфина, выбытие товара из-за недостачи — это именно такая операция (письмо от 04.07.11 № 03-03-06/1/387).

Компания получает авансы от покупателей на общей системе и упрощенке и платит НДС. А при отгрузке заявляет вычет. Какие коды использовать?

Если поставщик получает предварительную оплату от контрагента на общей системе, надо ставить код 02. Если же покупатель не является налогоплательщиком НДС, а стороны договорились не оформлять счета-фактуры, — код 26. Формально он предназначен только для отгрузки товаров. Но поставщик вправе не составлять счет-фактуру на аванс, если покупатель отказался от получения. Поэтому ФНС предлагает использовать код 26. При отгрузке товаров в счет ранее полученных авансов поставщик заявляет вычет. Код для таких операций — 22. Этот же код предназначен для вычета с возвращенных авансов.

Компания экспортирует товары в Беларусь и другие государства. Какие коды ставить в декларации для вычета НДС по товарам, проданным за границу?

Коды для вычетов НДС по экспортным товарам не зависят от стран-импортеров (государства Евразийского экономического союза или другие). Есть два кода — 24 и 25. Первый предназначен для случаев, когда компания не успела подтвердить нулевую ставку в течение 180 календарных дней. К вычету можно поставить входной налог с товаров, при продаже которых нулевая ставка не подтверждена, а также налог, ранее уплаченный с отгрузки, если компания позже подтвердит нулевую ставку. Второй код (25) предназначен для вычета по экспортным товарам, нулевая ставка по которым подтверждена в срок.

Компания на упрощенке продает товары по договору комиссии. Выставляет контрагентам счета-фактуры от имени поставщика. Какие использовать коды?

Код для продажи комиссионных товаров — 04 (приложение к приказу ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@). Компания на упрощенке, которая не платит НДС, декларацию не сдает. Но если она является посредником и выставляет счета-фактуры, то коды надо заполнить в журнале учета счетов-фактур. Его надо сдать в инспекцию через интернет не позднее 20 апреля (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Кстати, в проекте приказа о новых кодах налоговики предполагают убрать отдельный код 04. И оставить для комиссионных товаров только код 01.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

ФД 29 марта 2017 16:00 Как рассчитать гудвилл
Бюджетник 29 марта 2017 10:00 Оплата командировочных

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка