Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Когда списание безнадежных долгов не вызовет вопросов у инспекторов

23 мая 2016 642 просмотра
Компаниям Санкт-Петербурга стоит учитывать позицию своей инспекции при списании безнадежной дебиторки. В ходе опроса всех инспекций города мы выяснили, когда списание безнадежных долгов не вызовет вопросов у инспекторов, а когда возможны претензии.

Дебиторка списана позже срока

У питерских налоговиков нет единого мнения о том, вправе ли компания списать в текущем году дебиторку, срок исковой давности по которой закончился в предыдущих периодах. В МРИ ФНС № 2 нам ответили, что долг можно списать в текущем периоде, но при условии, что у компании не возникнет убыток. Иначе потребуется давать пояснения. В МРИ ФНС № 7 поддерживают коллег, но просят представлять документы, которые подтвердят сумму долга (первичка, договоры, счета-фактуры). А в МРИ ФНС № 18 и 25 считают, что списать дебиторку можно лишь в том периоде, когда закончился срок ее давности. Поэтому если компания обнаружит долг позже, то надо подать уточненку за период, в котором дебиторка стала безнадежной. Такого же мнения придерживается региональное УФНС.

Мы считаем, что компания вправе списать безнадежный долг в текущем периоде, даже если срок его давности закончился раньше. Такую позицию разделяет ФНС России в письме от 20.01.14 № ГД-4-3/526@.

Нет документов, подтверждающих сумму долга

Все опрошенные нами питерские инспекции подтвердили, что списывать безнадежную дебиторку без документов, которые подтверждают сумму долга, рискованно. Так же считает и УФНС. Но в некоторых инспекциях готовы пойти компаниям навстречу. Причем налоговики требуют полный комплект бумаг: первичку, договор, счет-фактуру и др.

Впрочем, на практике компаниям удается подтвердить сумму дебиторки другими документами, например оборотно-сальдовой ведомостью (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.08.13 № А21-6633/2012). Но в этом случае безопаснее пояснить, почему у компании отсутствует первичка. Например, если документы были утрачены в результате форс-мажора (пожар, потоп), то подойдет справка из МЧС.

Контрагент ликвидировался

Компания вправе списать дебиторку, если контрагента исключили из ЕГРЮЛ. Так считают и в УФНС Санкт-Петербурга, и в налоговых города. В МРИ ФНС № 20 инспекторы также напомнили, что надо подтвердить ликвидацию кредитора выпиской из реестра. Минфин также разрешает учесть дебиторку, если контрагент исключен из ЕГРЮЛ (письмо от 23.01.15 № 03-01-10/1982).


Печатная версия
Электронная газета

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Кдело 6 декабря 2016 15:00 Тарифная оплата труда

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка