Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года

18 июля 2016 11605 просмотров
В этой статье мы поговорим о том, как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года. Этот отчет о начисленном и удержанном НДФЛ налоговым агентам нужно представить не позже 31 октября 2016 года.

В новой ежеквартальной форме отчетности 6-НДФЛ — совокупные данные по компании в целом о начисленном, удержанном и уплаченном НДФЛ. А проследить своевременность платежей в бюджет инспекторам поможет разбивка по датам.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года, установлено в Порядке, утвержденном приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. Рассмотрим его подробнее.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года: титульный лист

Чтобы разобраться с тем, как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года, нужно учитывать следующее.

Если отчетность за 3 квартал, на титульном листе нужно указать код «33» в строке «Период представления», «2016» — в строке «Налоговый период».

Затем проставьте код ИФНС, в которую отчитываетесь, и код по строке «По месту нахождения (учета)», который объяснить налоговикам, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Обычная некрупная компания без обособленных подразделений сдает отчетность по НДФЛ по месту своей регистрации (код «212»). Отчет по месту учета обособленного подразделения сдают с кодом «220», а по месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика — с кодом «213».

Все коды, необходимые для того, чтобы заполнить титульный лист, есть в приказе № ММВ-7-11/450.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года: раздел 2

В разделе 2 показывают облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала гражданам в 3 квартале (с июля по сентябрь). Когда НДФЛ не начисляется в пределах определенной суммы, в разделе 2 — только сверхлимитный доход.

Доходы нужно разнести по датам, когда они считаются полученными. Например, по зарплате — это последний день месяца, по отпускным и больничным — день, когда деньги выплачены (п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Чтобы указать эту дату, есть строка 100.

Дальше нужно отразить дату удержания налога (строка 110). По доходам в денежной форме — это день, когда они выплачены. НДФЛ с доходов в натуральной форме и материальной выгоды по займам удерживают при ближайшей выплате денег. Такой порядок установлен в пункте 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

По строке 120 — срок уплаты НДФЛ по правилам Налогового кодекса РФ. Если налог заплатили в другой день, на 6-НДФЛ это никак не повлияет.

По строке 130 — доходы в рублях и копейках. Так как НДФЛ с аванса не удерживают, на дату получения дохода в виде зарплаты нужно отразить общую сумму за месяц.

По строке 140 — НДФЛ, который должны были удержать. Не важно, сколько вы удержали на самом деле, заплатили этот налог или нет.

Все доходы отражаются в хронологическом порядке. Доходы, с которых НДФЛ считают по разным ставкам, в разделе 2 специально разделять не нужно.

В разделе 2 — пять блоков со строками 100–140. Если их блоков не хватает, оформите дополнительные листы.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года: раздел 1

В разделе 1 — сводные данные о доходах и НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Раздел 1 заполняют по каждой ставке налога нарастающим итогом с начала года. Если раздел 2 занял несколько листов, но ставка одна, раздел 1 достаточно оформить один раз на первом листе.

Как заполнить другие строки, смотрите в таблице (ниже).

Строка Как заполнить
Строка 010 Ставка, по которой удерживался НДФЛ
Строка 020

Общая сумма доходов, дата получения которых приходится на период с января по сентябрь.  По этой строке также частично облагаемые НДФЛ доходы.

Строка 025 Дивиденды, дата получения которых приходится на период с января по сентябрь (дата выплаты из кассы или перечисления со счета).
Строка 030 Вычеты, предоставленные с января по сентябрь и необлагаемая часть доходов (например, матпомощь).
Строка 040 (Строка 020 - Строка 030) × Строка 010
Строка 045 НДФЛ, исчисленный с дивидендов
Строка 050

Строка заполняется, если компания уменьшает НДФЛ иностранцев на авансовые платежи по патенту

Строка 060*

Количество человек, по доходам которых дата получения выпала на период с января по сентябрь, и доходы которых облагаются НДФЛ.

Строка 070* НДФЛ, удержанные с января по сентябрь (может не совпадать с исчисленным НДФЛ). По этой строке — НДФЛ, удержанный по всем ставкам
Строка 080*

НДФЛ, удержать который не удалось и который по итогам года компания будет отражать в справках 2-НДФЛ с признаком 2. НДФЛ, который можно будет удержать в последующие периоды, по этой строке не отражают

Строка 090* НДФЛ, излишне удержанный у физлица, который вернули ему в январе-сентябре

*Строки 060-090 заполняют только на первом листе. На всех остальных листах в строках 060-090 ставят 0, а за ним прочерки.

Дорогой коллега, для Вас четверть года и королевский фарфор в подарок!

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12.
И мы подарим Вам легендарный чайный сервиз!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка