Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

10 августа 19128 просмотров
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ составлена с учетом новых разъяснений чиновников. Здесь детальный разбор заполнения сложных строк формы 6-НДФЛ.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2016 году

Расчет 6-НДФЛ включает титульный лист и два раздела:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Раздел 1 заполняют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. В разделе 2 сведения приводят только за последние три месяца.

Титульный лист 6-НДФЛ

Рассмотрим, как заполнять титульный лист.

Данные налогового агента

На титульном листе формы записывают название компании, указывают ИНН и КПП организации. Для ИНН предусмотрено 12 ячеек. В двух последних ставят прочерки.

Номер корректировки

В строку «Номер корректировки» первичного расчета вписывают «000». Если организация сдает исправленный расчет, то здесь отражают номер корректировки («001», «002» и т. д.);

Период представления

По строке «Период представления (код)» указывают:

  • 21 – при сдаче расчета за I квартал;
  • 31 – при сдаче расчета за полугодие;
  • 33 – при сдаче расчета за 9 месяцев;
  • 34 – при сдаче расчета за год.

Для организаций, которые реорганизуются или ликвидируются предусмотрены свои коды (51, 52, 53 и 90 соответственно).

Налоговый период

В данную строку вписывают 4 цифры, которые обозначают налоговый период. В этом году – 2016.

Код места учета

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» также проставляют специальные трехзначные коды. Большинство компаний должны отразить код:

  • 212 – если отчет подают по месту учета организации;
  • 213 – если отчет сдают по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – если отчитываются по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 335 – если отчет подают по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации.

Код по ОКТМО

Расчет 6-НДФЛ нужно заполнять по каждому коду по ОКТМО отдельно. Перечень кодов установлен Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14 июня 2013 н. № 159-ст).

Образец титульного листа 6-НДФЛ за 9 месяцев

6-НДФЛ титульный лист

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

В разделе 1 формы указывают:

  • по строке 010 – ставку НДФЛ;
  • по строке 020 – сумму начисленного дохода;
  • по строке 030 – сумму налоговых вычетов;
  • по строке 040 – сумму исчисленного налога;
  • по строке 050 – сумму фиксированного авансового платежа;
  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших доход, начисленный за текущий период;
  • по строке 070 – сумму удержанного налога;
  • по строке 080 – сумму налога, не удержанного налоговым агентом;
  • по строке 090 – сумму НДФЛ, возвращенного налоговым агентом.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Здесь приводят итоговые суммы начисленного дохода и исчисленного налога на доходы. Вот что отразить:

  • по строке 100 – дату, когда работник фактически получил доход;
  • по строке 110 – дату, когда с него удержали налог;
  • по строке 120 – срок, когда НДФЛ надо перечислить в бюджет;
  • по строке 130 – сумму фактически полученного дохода;
  • по строке 140 – сумму удержанного НДФЛ.

По каждой выплате заполняют свои строки 100-140. Доходы отражают в хронологическом порядке.

Заполнить строки в разделе 1 и 2 помогут наши статьи:

Строка 070

Строка 080

Строки 100, 110, 120

Строка 130

Строка 140

Много сложностей в 6-НДФЛ вызывает переходящая зарплата. Например, зарплату за сентябрь выплатили в октябре. Тогда налог с сентябрьской зарплаты надо показать только в строке 040 расчета за 9 месяцев. В строке 070 или в строке 080 сумму не отражают. В раздел 2 выплата попадет в 6-НДФЛ за год. Это следует из письма ФНС от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

В разделе 1 укажите выплаты за январь-сентябрь 2016 года. В раздел 2 попадут суммы только за июль-сентябрь, а также переходящая зарплата за июнь.

ФНС России разъяснила, как заполнять строку 120 «Срок перечисления налога» в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, если день уплаты налога попадает на выходной (письмо от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312). В строке 120 укажите следующий за выходным первый рабочий день. Например, компания выплатила сотруднику зарплату 5 августа 2016 года. В разделе 2 запишите:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.07.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» – 05.08.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» – 08.08.2016.

Образец заполнения раздела 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

6-НДФЛ образец за 3 квартал

Еще статьи по теме:

Заполнение декларации 6-НДФЛ в 2016 году: пошаговая инструкция

Приведем краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 9 месяцев.

1. Заполните титульный лист расчета.

2. Внесите в раздел 1 обобщенные показатели по всем выплатам, НДФЛ и работникам за январь-сентябрь.

3. Запишите в раздел 2 выплаты в хронологическом порядке. Сначала суммы, которые выдали работникам в июле, потом – в августе, потом – в сентябре. Переходящая зарплата за июнь также попадет в расчет за 9 месяцев.

Поможет отчитаться без ошибок наша живая статья по 6-НДФЛ.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка