Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24

6-НДФЛ: зарплата за июнь выплачена в июле

30 мая 2016 40759 просмотров
Форма 6-НДФЛ новая. Компании и ИП отчитались по ней лишь первый раз. Много ошибок и недочетов. Мы разъясним, как отражается в 6-НДФЛ зарплата за июнь, выплаченная в июле. Для вас есть готовые образцы.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ: зарплата за июнь выплачена в июле

Раздел 1 «Обобщенные показатели» расчета заполняют нарастающим итогом с начала года. За первое полугодие в разделе 1 отразите данные о выплатах и НДФЛ за январь-июнь.

Отразите:

  • по строке 020 «Сумма начисленного дохода» – доходы, начисленные за январь-июнь 2016 года;
  • по строке 040 «Сумма исчисленного налога» – НДФЛ с доходов за январь-июнь;
  • по строке 070 — НДФЛ, удержанный с января по июнь (налог по июньской зарплате, выданной в июле, не отражается);
  • по строке 080 — неудержанный НДФЛ (налог по июньской зарплате, выданной в июле, не отражается).

Такой порядок следует из письма ФНС России от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609. 

То есть в расчете за полугодие данные по срокам 040, 070-080 будут различаться.

Зарплата за июнь 2016 года в 6-НДФЛ за полугодие (раздел 1)

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ: зарплата за июнь выплачена в июле

В разделе 2 «Дата и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» отражают операции только за месяцы отчетного периода. Если в отчетном периоде зарплату только начислили, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отражать ее не нужно. Эти суммы попадут в раздел 2 следующего отчетного периода, в котором зарплату выдадут работникам. Аналогичный вывод — в письмах ФНС России от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058, от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553.

НДФЛ с июньской зарплаты

Июньскую зарплату начисляют на последнее число месяца – на 30 июня. Тогда она и считается доходом работника. Это следует из пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. Налог удерживают при выплате дохода. А перечислить в бюджет его надо не позднее следующего дня после того, как его удержали.

Зарплату за июнь, как правило, выплачивают в июле. НДФЛ с зарплаты удерживают в момент выплаты, получается, что тоже в июле. Поэтому в разделе 1 расчета переходящую зарплату отразите по-особому. Покажите только начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040. НДФЛ с переходящей июньской зарплаты не нужно включать в строку 070 расчета за полугодие (письмо ФНС от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609).

Пример

Компания выплачивает работникам зарплату 10-го числа следующего месяца. Июньскую зарплату выдадут 8 июля. Сумма выплаты – 1 876 570 руб. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ бухгалтер отразит:

 по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 30.06.2016;

– по строке 110 «Дата удержания налога» – 08.07.2016;

– по строке 120 «Срок перечисления налога» – 11.07.2016.

Посмотрите образец.

Зарплата за июнь 2016 года в 6-НДФЛ за 9 месяцев (раздел 2)

Еще статьи по теме:

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка