Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Детальный разбор 6-НДФЛ

6 июня 2016 7877 просмотров
Разбор 6-НДФЛ: на самые актуальные вопросы про 6-НДФЛ ответила Елена Воробьева, известный специалист по зарплате, взносам и НДФЛ. Ответы на них помогут в грядущей подготовке и сдаче 6-НДФЛ за полугодие. >>>

Разбор 6-НДФЛ: сдавать ли нулевой отчет

В I квартале 2016 года мы не начисляли и не выплачивали никаких доходов физлицам. Нужно ли нам сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ ?

Я считаю, что не нужно. ФНС подтверждает, что отчитываться по 6-НДФЛ должны только налоговые агенты — организации, от которых физлица получили доходы (письмо от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4958).

Некоторые инспекции рекомендуют отчитываться по 6-НДФЛ всем компаниям без исключения. В том числе и тем, кто не начисляет и не выплачивает доходов физлицам — для собственной же безопасности.

Вместо нулевки инспекция может попросить сдать письмо с объяснениями, почему компания не перечисляет НДФЛ в бюджет.

Включать ли в отчет за I квартал дивиденды

31 декабря 2015 года мы начислили единственному учредителю дивиденды. Но деньги выплатили уже в январе. Как отразить это в 6-НДФЛ за I квартал?

Покажите их и в разделе 1, и в разделе 2. Дивиденды не относятся к зарплате. Дата получения дохода в виде дивидендов — это день их выплаты, а не день, когда их начислили. Дата выплаты пришлась на I квартал 2016 года. Значит, доход должен полностью попасть в расчет 6-НДФЛ за I квартал.

В разделе 1 приведите сумму дохода в виде дивидендов — отдельно и вместе с другими доходами (строки 020 и 025). По строкам 040 и 045 разнесите рассчитанный НДФЛ с этой выплаты. А по строке 070 покажите сумму удержанного налога.

Раздел 2 заполняйте так. В строке 100 напишите дату выплаты дивидендов. По строке 110 — срок удержания НДФЛ. Это день, когда выплатили доход. В строке 120 отразите срок перечисления налога в бюджет. Это следующий рабочий день после выплаты дивидендов. Сумму дохода и удержанный с этой выплаты НДФЛ покажите по строкам 130 и 140 раздела 2.

Разбор 6-НДФЛ: как отразить налог с переходящей зарплаты

Зарплату за март выдали 8 апреля. Доход в виде зарплаты и исчисленный с него налог отразили в строках 020 и 040 расчета 6-НДФЛ за I квартал. А в разделе 2, по совету ФНС, показывать эту выплату не стали. Надо ли НДФЛ с переходящей мартовской зарплаты показывать как не удержанный налоговым агентом в расчете за I квартал?

Нет, не надо. Но если так сделать, ничего страшного не произойдет. В форме 6-НДФЛ для неудержанных сумм НДФЛ есть специальная строка 080. В целом она предназначена для налоговых сумм, которые компания вообще не сможет удержать в течение года. Например, невозможно удержать НДФЛ со стоимости подарка, врученного человеку, который не работает в компании и не получает от нее выплат. В таких случаях по итогам года в инспекцию сдают справки 2-НДФЛ с признаком 2 о невозможности удержать налог.

Сказанное актуально, если речь о годовом 6-НДФЛ. Но если отразить в квартальном расчете в качестве неудержанного налог, который можно удержать в следующем квартале, проблем не будет. Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года. НДФЛ, который вы покажете как неудержанный, переедет в строку 070 полугодового 6-НДФЛ. То есть в течение года статус налога может меняться. Не удержанная по итогам одного отчетного периода сумма попадает в категорию удержанной в следующем периоде.

Еще больше ответов на вопросы про 6-НДФЛ вы найдете в нашей видеолекции.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка