Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Юридические расходы: когда безопасно списывать

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

10 июня 2016 3059 просмотров
Если у компании нет нужного автомобиля, его можно взять в аренду. Посмотрите договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией. Также мы привели проводки и рассказали, какие считать налоги.

Договоры аренды транспортных средств бывают двух видов: аренда транспортного средства с экипажем (ст. 632-641 Гражданского кодекса РФ) и без экипажа (ст. 642-649 Гражданского кодекса РФ). В первом случае собственник автомобиля предоставляет арендатору транспортное средство и сам же им управляет.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией (налоги)

Рассомтрим, как учитывать арендную плату и какие налоги платить с вознаграждения собственнику машины.

Налоговый учет расходов

Компании на общем режиме списывают арендные платежи и вознаграждение за управление в расходы. Если договор заключили с работником, оплату за услуги учитывают как оплату труда (п. 21 ст. 255 Налогового кодекса РФ). Страховые взносы с вознаграждения и арендную плату признают как прочий расход (подп. 1 и 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). При упрощенке арендные платежи и вознаграждение за управление автомобилем также включают в расходы.

Арендатор оплачивает текущие расходы по автомобилю: на ГСМ, мойку, стоянку (ст. 634 Гражданского кодекса РФ).

Чтобы списывать горючку, на арендованный автомобиль следует оформлять путевые листы легкового автомобиля (письмо Минфина России от 25 августа 2009 г. № 03-03-06/2/161). Путевой лист должен содержать обязательные реквизиты, утвержденные приказом Минтранса России от 18 сентября 2008 г. № 152.

Страховать ответственность за ущерб, который может причинить автомобиль, обязан арендодатель (ст. 637 Гражданского кодекса РФ). Однако в договоре такую обязанность можно возложить на арендатора. Тогда он сможет учесть расходы в целях налогообложения (ст. 263, подп. 7 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

НДФЛ и взносы с вознаграждения

В договоре аренды транспортного средства с экипажем отдельно пропишите сумму арендной платы и вознаграждения за управление автомобилем. Дело в том, что вознаграждение вам придется облагать взносами, кроме взносов в ФСС (ст. 7, п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Если не разграничить суммы, при проверке вам начислят взносы со всей оплаты по договору. И даже в суде это не удастся оспорить – решение Арбитражного суда Свердловской области от 2 июля 2015 г. № А60-10084/2015.

Взносы на травматизм с вознаграждения по ГПД платят, только если это прописали в соглашении (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Арендная плата и вознаграждение за управление автомобилем – доход физлица. Это следует из пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ. С него компания как налоговый агент должна удержать НДФЛ. Сделать это надо в момент выплаты дохода владельцу автомобиля (ст. 226 Налогового кодекса РФ). Такие сроки уплаты НДФЛ в 2016 году. Это не делают, только если вы арендуете машину у ИП.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией (проводки)

Право собственности на арендованный автомобиль сохраняется за его владельцем. Арендатор отражает транспорт за балансом. Также он признает текущие расходы. Вот проводки:

ДЕБЕТ 001

  • отразили договорную стоимость арендованного автомобиля;

ДЕБЕТ 20 (26)    КРЕДИТ 73 (76)

  • начислили арендную плату и вознаграждение по договору;               

ДЕБЕТ 20 (26)    КРЕДИТ 69

  • начислили страховые взносы с вознаграждения по управлению;

ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

  • удержали НДФЛ с арендной платы и вознаграждения;

ДЕБЕТ 10    КРЕДИТ 60 (71)

  • приобрели ГСМ;

ДЕБЕТ  20 (26)    КРЕДИТ 10

  • списали ГСМ по путевым листам.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Образец договора аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

Договор аренды транспортного средства без экипажа

Когда понадобится: для аренды автомобиля без водителя. Организация в этом случае самостоятельно проводит техническую эксплуатацию автомобиля.

Договор аренды транспортного средства с экипажем

Когда понадобится: для аренды автомобиля, когда арендодатель является водителем машины.

Чтобы читать наши материалы, оформите БЕСПЛАТНЫЙ демодоступ на 3 дня!

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка