Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Проверьте свои расчеты

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5

Как авансы по налогу на прибыль отражать в бухучете

24 июня 2016 3038 просмотров
Когда аванс по налогу на прибыль отражать в бухучете: ежемесячно или один раз в квартал? Какие бухгалтерские проводки в этом случае нужно составить. Об этом вы узнаете из нашего материала.

Аванс по налогу на прибыль ежемесячно

Если аванс по налогу на прибыль отражать в бухучете ежемесячно, плюса сразу два. Первый в том, что все проводки соответствуют записям в декларации по налогу на прибыль. Не нужно ничего дополнительно вычислять. Второй плюс — способ очень удобен для сверки с налоговой. В выписке по расчетам с бюджетом или в акте сверки суммы указаны с учетом ежемесячных авансов. Поэтому остаток на счете и сумма в выписке должны совпадать. Корректировать для сверки сумму на счете 68 не придется.

Как аванс по налогу на прибыль начислять ежемесячно (пример)

Пример
Возьмем для примера данные из декларации по налогу на прибыль. В предыдущем году прибыли не было.

Строка декларации

Наименование

I квартал

Полугодие

180

Налог на прибыль, всего

300 000

510 000

210

Авансы, всего

600 000

270 + 271

Налог к доплате

300 000

280 + 281

Налог к уменьшению

90 000

290

Ежемесячные авансы на следующий квартал

300 000

210 000

Воспользуемся данными из таблицы и проведем расчеты по налогу:

31 марта
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— 300 000 руб. — начислен налог на прибыль за I квартал;

28 апреля
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 51
— 300 000 руб. — перечислен квартальный аванс;

28 апреля
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— 100 000 руб. (300 000 руб. : 3) — начислен ежемесячный авансовый платеж за апрель;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 51
— 100 000 руб. — перечислен ежемесячный авансовый платеж за апрель.

Такие же проводки сделайте 28 мая и 28 июня:
30 июня
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— 90 000 руб. (510 000 – 600 000) — уменьшена сумма налога.

Аванс по налогу на прибыль раз в квартал

Если начислять аванс по налогу на прибыль раз в квартал, преимущество в том, что количество проводок меньше, чем в первом варианте. Компания отражает только сумму налога на прибыль по итогам квартала. Расчеты по ежемесячным авансовым платежам учитывают только в момент перечисления. Поэтому по остатку на счете бухгалтер не сможет определить, есть ли у компании задолженность или переплата по налогу. Но если вам достаточно этой информации о расчетах с бюджетом, можете использовать и такой вариант учета.

Проводки по перечислению такие же, как в первом случае. А налог на прибыль начисляют так:
31 марта
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— начислен налог на прибыль за I квартал;

30 июня
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— начислен налог на прибыль за полугодие

Дорогой коллега, для Вас два подарка и весенняя скидка!

Сегодня электронный «Главбух» всего 9682 рублей вместо 10 758.
И полезные справочники для Вашей идеальной отчетности в подарок!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка