Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Вы разобрались, как работать с онлайн‑кассами?

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Форма 6-НДФЛ с 2016 года (бланк скачать)

10 августа 1443 просмотра
Не позднее 31 октября налоговые агенты должны отчитаться по начисленному и удержанному НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Для этого подается форма 6-НДФЛ с 2016 года. Бланк скачать можно в этом материале.

Форма 6-НДФЛ с 2016 года: бланк скачать

Форма 6-НДФЛ включает титульный лист и два раздела.

На титульном листе указывают ИНН и КПП компании (ИП).

В строку «Номер корректировки» первичного расчета вписывают «000». Если вы представляете исправленный расчет, покажите номер корректировки – «001», «002» и т. д.

По строке «Период представления (код)» цифрами указывают, за какой период вы отчитываетесь. Это 21 (за I квартал), 31 (за полугодие), 33 (за 9 месяцев) и 34 (за год).  Также проставьте код инспекции, в которую подаете расчет, и код по строке «По месту нахождения (учета)». Он объяснит налоговикам, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Вот коды:

  • 212 – отчет подают по месту учета организации;
  • 213 – отчет представляют по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – отчет сдают по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 335 – отчет подают по месту нахождения обособки иностранной организации.

В разделе 1 «Обобщенные показатели» расчета указывают:

  • по строке 010 – ставку НДФЛ (для каждой ставки заполняют свой раздел 1);
  • по строке 020 – сумму начисленного дохода;
  • по строке 030 – сумму налоговых вычетов;
  • по строке 040 – сумму исчисленного налога;
  • по строке 050 – сумму фиксированного авансового платежа;
  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших доход за текущий период;
  • по строке 070 – сумму удержанного налога;
  • по строке 080 – сумму налога, не удержанного налоговым агентом;
  • по строке 090 – сумму НДФЛ, возвращенного налоговым агентом.

Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года.

В разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» сведения показывают только за последний квартал:

  • по строке 100 – дату фактического получения дохода;
  • по строке 110 – дату, когда налог удержали;
  • по строке 120 – срок, когда по действующим нормам НДФЛ перечисляют в бюджет;
  • по строке 130 – сумму фактически полученного дохода;
  • по строке 140 – сумму удержанного НДФЛ.

Заполнить строки в разделе 1 и 2 помогут наши статьи:

Строка 070

Строка 080

Строки 100, 110, 120

Строка 130

Строка 140

По каждой выплате заполняют свои строки 100-140. Если вы выплатили работникам в один день разный доход, с которого НДФЛ перечисляют в бюджет в разные сроки, разбейте выплаты. Поясним.

По общему правилу НДФЛ с доходов работников компания перечисляет в бюджет не позднее следующего дня после выплаты (ст. 226 Налогового кодекса РФ). Для больничных и отпускных сделано исключение. Налог с них перечисляют до конца месяца, в котором суммы выдали персоналу. Если вы выплатили работникам в один день суммы, с которых налог перечисляют в разные сроки, покажите их в разделе 2 отдельно (письмо ФНС России от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106).

Пример
Работнику выплатили 9 сентября зарплату за август в размере 14 500 руб. и отпускные – 6000 руб. Налог с этих сумм перечисляют в бюджет в разные сроки. В разделе 2 выплаты покажите отдельно. Вот образец:

Форма 6-НДФЛ с 2016 года: сроки сдачи

Форму 6-НДФЛ сдают ежеквартально в течение месяца после первого квартала, полугодия, 9 месяцев (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если срок попадает на выходной или праздник, его переносят на первый рабочий день. Вот сроки сдачи отчета:

  • за I квартал – 4 мая (30 апреля – 3 мая – выходные);
  • за полугодие – 1 августа (31 июля – воскресенье);
  • за 9 месяцев – 31 октября.

Годовой расчет придется подать не позднее 3 апреля 2017 года (31 марта – суббота).

Форма 6-НДФЛ с 2016 года: как подавать

Отчет подают на бумаге или в электронном виде. С 2016 года через интернет отчитываются компании с численностью работников до 25 работников (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если численность сотрудников до 24 человек включительно, подать расчет можно на бумаге.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка