Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

8 августа 18909 просмотров
За ошибки в расчете 6-НДФЛ инспекторы могут оштрафовать компанию. Поэтому важно придерживаться установленных правил заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Наша инструкция поможет сдать форму без проблем.

Кто должен сдать 6 НДФЛ за третий квартал

6-НДФЛ за третий квартал сдают налоговые агенты — компании, которые выплачивали доходы физлицам (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если доходы не начисляли, а НДФЛ не удерживали и не платили в бюджет, компания налоговым агентом не является. В этом случае нулевые 6-НДФЛ компания сдавать не обязана (письма от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 и от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928).

Тем не менее инспекторы на местах блокировуют счета даже у едва зарегистрировавшихся компаний. У них нет сведений, является ли организация налоговым агентом или просто забыла подать расчет. Если не сдаете нулевой 6-НДФЛ, отправьте в инспекцию письмо, что не являетесь налоговым агентом. Это обезопасит компанию от блокировки счета.

Как представить 6-НДФЛ за третий квартал

31 октября – крайний срок для сдачи 6 НДФЛ за третий квартал. Инспекторы принимают отчет в электронном виде. Исключение сделали лишь для работодателей с численностью сотрудников и исполнителей по ГПД меньше 25 человек.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

О правилах заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, в таблице ниже.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Строка

Что указывать

Где взять данные

Титульный лист

«ИНН»

ИНН организации

Уведомление о постановке на учет организации

ИНН крупнейшего налогоплательщика

Уведомление о постановке на учет крупнейшего налогоплательщика

ИНН подразделения иностранной компании

Свидетельство о постановке на учет иностранной организации

ИНН предпринимателя, нотариуса, адвоката

Уведомление о постановке на учет

«КПП»

КПП организации или ее обособленного подразделения

Уведомление о постановке на учет организации

КПП крупнейшего налогоплательщика

Уведомление о постановке на учет крупнейшего налогоплательщика

КПП подразделения иностранной компании

Свидетельство о постановке на учет иностранной организации

Предприниматели, адвокаты, нотариусы ставят прочерк

«Номер корректировки»

«000» – первичный расчет;

«001» – первый уточненный и т. д.

«Период представления (код)»

33 – за 9 месяцев

Приложение 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450

«Налоговый период (год)»

Год за отчетный период, в котором подаете расчет, например «2016»

«Представляется в налоговый орган (код)»

Код налоговой инспекции, в которую подаете расчет

Документы о постановке на учет.

Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации на официальном сайте ФНС России

«По месту нахождения (учета) (код)»

212 – по месту учета российской организации;

213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;

220 – по месту нахождения обособленного подразделения;

120 – по месту жительства предпринимателя;

320 – по месту ведения предпринимателем деятельности на ЕНВД или патентной системе;

125 – по месту жительства адвоката;

126 – по месту жительства нотариуса;

335 – по месту нахождения подразделения иностранной компании в России

Приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450

«(налоговый агент)»

Сокращенное наименование организации (если такого нет – полное)

Учредительные документы

Полное имя предпринимателя, адвоката, нотариуса

Паспорт

«Код по ОКТМО»

ОКТМО муниципального образования, где находится организация или ее обособленное подразделение

Классификатор ОКТМО

Также можно узнать ОКТМО с помощью сервиса

ОКТМО муниципального образования, где находится крупнейший налогоплательщик

ОКТМО по месту жительства предпринимателя, адвоката, нотариуса

ОТКМО по месту деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе

«Номер контактного телефона»

Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента

«На страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах»

В первой графе – количество страниц расчета;

во второй графе – количество листов доверенности представителя (если он подает расчет за налогового агента)

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю»

1 – если подает законный представитель налогового агента;

2 – если подает уполномоченный представитель.

Например, отчет подает бухгалтер по доверенности. В этом случае ставят «2».

«фамилия, имя, отчество * полностью»

Имя руководителя организации, предпринимателя, адвоката, нотариуса либо наименование организации – представителя налогового агента

Паспорт или учредительные документы

«Подпись Дата»

Подпись налогового агента или его представителя и текущая дата

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

Вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента

Например, доверенность или договор

Раздел 1

Строки 010–050 заполняйте отдельно на каждом листе раздела 1 для каждой ставки

010

Ставка НДФЛ

Налоговые регистры для расчета НДФЛ

020

Начисленный всем физлицам доход нарастающим итогом с начала года

025

Начисленные дивиденды всем физлицам нарастающим итогом с начала года

030

Сумма вычетов всех физлиц, которая уменьшает сумму НДФЛ (стандартные, имущественные, профессиональные)

040

Исчисленная сумма НДФЛ по всем физлицам нарастающим итогом с начала года

045

Начисленная сумма НДФЛ с дивидендов по всем физлицам нарастающим итогом с начала года

050

Сумма фиксированных авансовых платежей по НДФЛ по всем иностранным физлицам, на которую уменьшаете налог с начала года

Строки 060–090 заполняйте только на первом листе раздела 1. На других листах поставьте прочерки

060

Общее количество физлиц, которые получали доход с начала года

Налоговые регистры для расчета НДФЛ

070

Общая сумма удержанного НДФЛ

080

Общая сумма НДФЛ, которую не удержали

090

Общая сумма НДФЛ, которую вернули физлицам с начала года (нарастающим итогом)

Раздел 2

100

Дата получения доходов физлицами

Налоговые регистры для расчета НДФЛ

110

Дата удержания НДФЛ

120

Дата, не позднее которой нужно перечислить налог в бюджет

130

Сумма доходов (включая НДФЛ), полученная физлицами на дату по строке 100

140

Сумма НДФЛ, которую удержали на дату по строке 110

Выгодная подписка на журнал

На 13 месяцев — 18 744 12 999

На 6 месяцев —  10 758 7 777

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка