Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин сообщил, кого накажут за ошибки в декларациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Приказ на лимит кассы (бланк)

30 июня 1070 просмотров

Статьи по теме

Расскажем, какие компании устанавливают кассовый лимит в 2016 году, по каким правилам его определить, и как составить приказ на лимит кассы. Бланк - образец вы найдете в этой же статье.

Для каких компаний в 2016 году обязателен приказ на лимит кассы

Приказ о максимальном остатке наличных в кассе должен быть у каждой компании и обособленных подразделений, которые сдают деньги в банк. Если приказа или распоряжения о предельной сумме наличных в организации нет, инспекторы посчитают лимит нулевым. А всю выручку в кассе – сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Малые компании лимит наличных в кассе вправе не устанавливать (п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Это означает, что можно хранить деньги в сейфе без ограничения по сумме, сдавать их в банк или вызывать инкассаторов не обязательно. Чтобы избежать недоразумений, в приказе руководителя пропишите, что с конкретной даты компания как субъект малого предпринимательства не устанавливает лимит наличных.

С 25 июля 2015 года лимит выручки для малых компаний подняли с 400 млн руб. до 800 млн руб. А для микропредприятий – с 60 млн руб. до 120 млн руб. Этот показатель надо рассчитать за предыдущий год. А с 29 декабря 2015 года вместо предельной выручки считайте доход. То есть складывайте не только поступления от реализации, но и прочие доходы (см. таблицу ниже).

Основные критерии малых организаций в 2016 году

Критерий

Значение для малых компаний

Значение для микропредприятий

Максимальный доход за 2015 год

800 млн руб.

120 млн руб.

Максимальная среднесписочная численность за 2015 год

100 чел.

15 чел.

Максимальная доля участия других компаний

49%

49%

Период, в течение которого выручка и численность могут превышать лимиты

3 года

3 года

Кроме того, поменялись другие критерии. Вместо средней численности считайте среднесписочную численность сотрудников за прошлый календарный год. У малых предприятий она должна быть не выше 100 человек. У микропредприятий максимальный штат – 15 человек.

Еще одно условие – доля участия других организаций в уставном капитале не превышает 49 процентов. Прежний лимит составлял 25 процентов.

Увеличился и срок, в течение которого компания считается малой, даже если превысит лимиты по выручке и численности работников. Раньше этот срок составлял два года, следующие один за другим. Теперь его увеличили до трех лет (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 29 июня 2015 г. № 209-ФЗ). Таким образом, благодаря данным поправкам больше компаний могут отказаться от лимита наличных. И хранить сколько угодно поступлений в кассе.

Есть вопрос
Критерии малых компаний изменили не с начала года. Можно ли издать приказ об отказе от лимита также среди года или необходимо ждать начала следующего?
Да, можно. Компания, доходы которой за предыдущий год укладываются в 800 млн руб., вправе считать себя малым предприятием с любого дня после того, как утвердили новые критерии. И отменить лимит остатка наличных в кассе, например, с 25 июля 2015 года или с более поздней даты. Это подтвердили и Минэкономразвития, и Банк России (письма Минэкономразвития от 10 сентября 2015 г. № Д05и-1163, Банка России от 3 сентября 2015 г. № 29- 1-1-6/610).

Как составить приказ на лимит кассы (бланк)

Приказ на лимит кассы (бланк - образец —  ниже) составьте в произвольной форме. Подписать его должен руководитель. Лимит кассы компания вправе утвердить на любой период – месяц, квартал, год, 10 лет и т. д. Можно вовсе не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не надо будет отслеживать сроки действия лимита наличных в кассе и при необходимости его переутверждать. Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек (см. Приказ на лимит кассы (бланк - образец)).

Приказ на лимит кассы (бланк - образец)

К приказу приложите сам расчет лимита, укажите в нем формулу. В таком случае не нужно будет каждый раз вспоминать, откуда взяли итоговую сумму.

Особые правила действуют для подразделений, которые сдают наличность в банк. А также для допофисов, из которых деньги перевозят в кассу головного офиса. В каждое такое подразделение головной офис должен передать приказ об установленном лимите (п. 2 Указания № 3210-У).

Порядок передачи этого приказа надо закрепить в положении о ведении кассовых операций или другом документе, например в отдельном приказе. Самый удобный способ – приказ о лимите остатка наличных забирает в головном офисе кассир подразделения. И ставит свою подпись на экземпляре, который остается в головном офисе. Еще один вариант – передать приказ лично в руки руководителю подразделения.

По каким правилам рассчитать лимит кассы

Посчитать лимит можно одним из двух способов. Первый – исходя из наличной выручки компании. Второй способ – взять за основу наличные расходы (п. 2 Указания № 3210-У).

Посчитайте лимит остатка и по одной формуле, и по другой. А затем выберите наиболее выгодный для компании вариант и утвердите его.

Округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116). Сумму меньше 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и больше – округляйте до рубля.

Если компания получает незначительную наличную выручку, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов. Рассчитайте его по формуле:

Лимит остатка наличных = Объем наличной выручки за расчетный период : Расчетный период (не более 92 рабочих дней) × Период времени между сдачей наличных в банк (не более 7 рабочих дней).

Для расчета возьмите любой период. Такое право дает Указание № 3210-У. Например, компания сдает выручку в банк один раз в три дня. В этом случае период между сдачами и будет равен трем дням.

Если в населенном пункте нет ни одного банка, то максимальный период времени между сдачей наличных в банк составит 14 рабочих дней.

Для организаций, у которых вовсе не бывает наличных поступлений, не подойдет формула, привязанная к доходам. В такой ситуации лимит остатка наличных нужно считать исходя из расходов.

Определить лимит наличных исходя из расходов можно по такой формуле:

Лимит остатка наличных = Объем выдачи наличных за расчетный период (кроме оплаты труда и пособий) : Расчетный период (не более 92 рабочих дней) × Период времени между сдачей наличных в банк (не более 7 рабочих дней).

Пример. Как рассчитать лимит остатка наличных
Для лимита компания выбрала период с 11 января по 31 марта 2016 года (56 рабочих дней). За этот период наличная выручка составила 672 000 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) равны 560 000 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.

Размер лимита исходя из наличной выручки равен 36 000 руб. (672 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).

Сумма лимита исходя из наличных расходов составила 30 000 руб. (560 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).

В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных доходов.

Лимит для обособленных подразделений рассчитайте так. Сначала определите общую сумму лимита наличных денег по компании. При этом в расчет наличной выручки или расходов включите суммы, которые получили или потратили обособленные подразделения.

После этого распределите сумму лимита между головным офисом и подразделениями. Банк России не уточняет алгоритм действий для этого. К примеру, можно разделить лимит кассы по подразделениям по той же формуле, которую компания использует для расчета общего лимита наличных денег. Вы вправе использовать и любой другой способ.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме

Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка