Журнал, справочная система и сервисы

Как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал

23 ноября 63784 просмотра
Давайте разберемся, как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал, каким образом в отчетности 6 НДФЛ указать заработную плату (в том числе переходящую), отпускные и дивиденды.

Как представить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал

Ежеквартальную отчетность о начисленном и удержанном НДФЛ, сдают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Расчет за 4 квартал представьте не позже 3 апреля 2017 года, поскольку краний срок  — 1 апреля, — выпал на субботу (п. 7 ст. 6.1, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если численность работников и подрядчиков-граждан — 25 и более человек, отчитаться в налоговую инспекцию можно исключительно в электронном виде. Если работников меньше, можно представить и бумажный бланк. В подтверждение тому — абзац 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ.

Памятка по заполнению бланка есть в статье «6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года».

Чтобы разобраться с тем, как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал, рассмотрим пример.

Как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал: пример

Бухгалтер оформляет отчетность с учетом следующих условий.

Пример Как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал с отпускными, дивидендами и матвыгодой
ООО «Альфа» начисляло зарплату 27 сотрудникам:

Месяц, за который начислена зарплата

Сумма дохода, руб.

Сумма вычетов, руб.

Сумма исчисленного налога, руб.

Дата  фактического получения дохода

Дата удержания налога (дата выдачи зарплаты)

Срок перечисления налога

Январь

1 876 570

29 216

240 156

31.01

05.02

08.02

Февраль

1 984 556

29 218

254 194

29.02

04.03

07.03

Март

1 783 894

29 217

228 108

31.03

05.04

06.04

Апрель

1 944 864

30 145

248 913

30.04

05.05

06.05

Май

1 894 297

29 361

242 442

31.05

03.06

06.06

Июнь

1 968 202

30 507

251 900

30.06

05.07

06.07

Июль

1 970 000

0

256 100

31.07

05.08

08.08

Август

1 970 000

0

256 100

31.08

05.09

06.09

Сентябрь

1 900 000

0

247 000

30.09

05.10

06.10

Октябрь

1 950 000

0

253 500

31.10

03.11

07.11

Ноябрь

1 950 000

0

253 500

30.11

05.12

06.12

Декабрь

1 950 000

0

253 500

31.12

20.01.2017

23.01.2017

Итого

23 142 383

177 664

2 985 413

В 4 квартале выплачивались отпускные:

  • 17 ноября – 31 000 руб. (НДФЛ – 4030 руб.). Дата удержания  – 17 ноября, срок перечисления  – 30 ноября.
  •  30 декабря – 44 000 руб. (НДФЛ – 5720 руб.). Дата удержания  – 30 декабря, срок перечисления   – 9 января 2017 года.

Зарплата за сентябрь выдана в октябре. Поэтому в расчете за 4 квартал эту выплату нужно указать и в разделе 2.

Зарплата за декабрь 2016 года, которую выдали 30 декабря — по сути аванс. Следовательно, налог с нее нужно удержать при следующей выплате дохода — из январского аванса. А заплатить на следующий день. Поэтому в отчетности за 2016 год декабрьская зарплата попадет в строку 020, а налог с нее — в строку 040. В отчетности за I квартал 2017 года эта операция будет показана в разделе 2.

Кроме того, одному из сотрудников в марте был начислен доход в виде материальной выгоды (беспроцентный заем) в размере 56 000 руб. Сумма НДФЛ – 19 600 руб. (по ставке 35%). Дата фактического получения дохода – 31 марта. Дата удержания  – 1 апреля. Срок перечисления  – 4 апреля.

Помимо зарплаты сотрудникам, «Альфа» начислила дивиденды двум иностранным акционерам за 2015 год — по 22 530 руб.,  НДФЛ – 3380 руб. Акционеры (два человека) включаются в состав показателя по строке 060 раздела 1. Общее количество физлиц, получивших доходы, составляет 29 человек.

Налог с доходов каждого акционера бухгалтер рассчитал с учетом округления в соответствии с пунктом 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ. Общая сумма дивидендов составила 45 060 руб., НДФЛ – 6760 руб.:

  •  дата фактического получения дохода – 15 марта (день выплаты);
  •  дата удержания – 15 марта;
  •  срок перечисления – 16 марта.

Поскольку операции по матвыгоде и дивидендам завершены в I квартале, их нужно указать только в разделе 1 по соответствующим ставкам. В разделе 2 годовой отчетности их не указывают.

29 марта 2017 года бухгалтер «Альфы» отчитался в налоговую инспекцию по местонахождению организации.

6 НДФЛ за 2016 года (образец)

6 НДФЛ титульный лист

Раздел 1 и 2 в 6-НДФЛ 13%

Раздел 1 и 2 в 6-НДФЛ 35%

Раздел 1 и 2 в 6-НДФЛ 15%

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка