Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Сложности с 6 НДФЛ: отпускные, премии, переходящая зарплата

8 июля 15850 просмотров

Как отражать в отчетности 6 НДФЛ отпускные, которые выдали работнику, а потом пересчитали, переходящую зарплату за март и июнь, премии за трудовые достижения и к празднику, расскажем в статье.

Если штат бухгалтерии небольшой, поможет Программа Главбух. Онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат самостоятельно заполнит 6-НДФЛ за I полугодие 2016. Бесплатный доступ к программе предоставляется на 2 месяца.


Как отражать в 6 НДФЛ переходящую зарплату

Зарплату за июнь, которую выдаете в июле, в 6-НДФЛ за полугодие показывайте по-особому. Отразите только начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040. В разделе 2 расчета за полугодие эти операции не показывайте — сделаете это в 6-НДФЛ за 9 месяцев. Кроме того, налог с зарплаты за июнь, который удержите в июле, не надо включать и в строку 070 расчета за полугодие (письмо ФНС России от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609). Если ошибиться, налоговики запросят пояснения, почему заплатили налога меньше, чем удержали.

Не забудьте включить в раздел 2 зарплату за март, которую выплатили в апреле (письмо ФНС России от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058). Но в разделе 1 ее повторно не показывайте — вы это уже сделали в расчете за I квартал.

Пример 1. Как показать переходящую зарплату в 6-НДФЛ за полугодие
Компания выдала работнику зарплату за июнь 5 июля. Сумма выплаты — 20 000 руб., НДФЛ — 2600 руб. Доход отразили в строке 020 расчета 6-НДФЛ, а рассчитанный налог — в строке 040. В раздел 2 доход не включили, отложили для расчета за 9 месяцев. Однако в разделе 2 показали зарплату за март, которую выдали в апреле. На образце 1 видно, как компания отразила переходящую зарплату в расчете за полугодие.

6 НДФЛ: переходящая зарплата (образец)

Как отразить в 6 НДФЛ отпускные и больничные

Больничные и отпускные в разделе 2 формы 6 НДФЛ показывают на дату выплаты: дата удержания НДФЛ (строка 110) совпадает с датой получения дохода (строка 100). НДФЛ по таким выплатам можно заплатить до конца месяца. Поэтому в строке 120 расчета — последний день месяца. Если это выходной, указывают ближайший рабочий день.

Допустим, во II квартале выдали сотруднику отпускные. Но потом выяснилось, что заплатили меньше, чем нужно. Например, не включили в расчет годовую премию, которую начислили после начала отпуска. В такой ситуации отпускные пересчитайте и остаток доплатите сотруднику.

Когда коллеги сдавали 6-НДФЛ за I квартал, они запутались, как это все отражать в расчете. В ФНС дали разъяснения, чтобы в этот раз путаницы не было (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9248). Доначисленные отпускные и НДФЛ с них покажите в строках 100–140 отдельно от первоначальной выплаты. Ведь даты выплат разные (письмо Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-04-06/2187). В разделе 1 отразите общую сумму отпускных с учетом пересчета.

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ пример

Пример 2. Как показать в 6 НДФЛ отпускные, доначисленные работнику
26 мая выдали сотруднику отпускные — 25 000 руб. НДФЛ с выплаты — 3250 руб. После начала отпуска работнику начислили премию за 2015 год и пересчитали отпускные. Сумма к доплате — 7000 руб., НДФЛ — 910 руб. Разницу доплатили 2 июня. В разделе 2 выплаты показали отдельными блоками строк 100–140, а в раздел 1 включили сумму отпускных с учетом доплаты. В 6 НДФЛ отпускные показали так, как на образце 2.

Отпускные в 6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения

Есть вопрос
Как в разделе 2 отразить доходы, которые выплатили в один день, но НДФЛ заплатили в разные дни?

Отдельными блоками строк 100–140 (письмо ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312).

Как Программа Главбух: зарплата и кадры упростит работу

В Программе Главбух вы просто указываете на странице сотрудника период отпуска. Сервис рассчитывает сумму, делает записку-расчет и приказ на отпуск. А затем переносит в 6-НДФЛ.

Программа Главбух не включит в 6-НДФЛ выплаты, которые не облагаются НДФЛ

Программа Главбух подскажет, как подготовить верную 6-НДФЛ и посчитает все выплаты сотрудникам! Заполните данные по сотрудникам и переходите в раздел «Отчетность». Получите сразу все июльские отчеты.

Программа Главбух подготовит 6-НДФЛ за полугодие в форматах для сдачи в по интернету и на бумаге

Если вы на упрощенке

Посмотрите сразу Программу Главбух: учет и отчетность. Сервис полностью ведет учет на упрощенке и в него встроен зарплатный блок, который формирует 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 и СЗВ-М по вашим сотрудникам. Бесплатный доступ для знакомства — на 2 месяца.


Как отражать в 6 НДФЛ премию за работу и к празднику

Если платите сотрудникам премии, то эти выплаты тоже показывайте в 6-НДФЛ. Но правила разные в зависимости от вида премии. Так, например, если это разовая выплата к празднику, то ее в разделе 2 отражайте отдельно от зарплаты. Ведь доход признаете в разные дни. По премии — в день ее выдачи, по зарплате — в последний день месяца, за который ее начислили (п. 1, 2 ст. 223 НК РФ).

Если ежемесячно платите сотрудникам бонусы за результаты работы и эти деньги — часть оплаты труда, то доход в разделе 2 показывайте вместе с зарплатой. Ведь дата дохода для этих выплат единая — последний день месяца, за который их начислили. Но это правило не касается квартальных и годовых премий. Их в разделе 2 пишите отдельно, поскольку к месячной зарплате они отношения не имеют.

Пример 3. Как показать премии в 6-НДФЛ за полугодие
3 июня выдали сотрудникам зарплату и премии за май. Общая сумма выплат — 75 000 руб., НДФЛ — 9750 руб. В этот же день одному из работников выдали премию к юбилею — 5000 руб. НДФЛ с выплаты — 650 руб. Эти доходы показали в 6-НДФЛ за полугодие, как на образце 3.

6 НДФЛ премии (образец)

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка