Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Меры борьбы с фирмами-однодневками

13 июля 2016 691 просмотр
Принят комплекс дополнительных меры борьбы с фирмами-однодневками. Цель нововведений – помешать недобросовестным компаниям применять мошеннические схемы. Это касается и тех строительных компаний, которые используют цепочки организаций-подрядчиков для проведения фиктивных сделок. Добросовестным же компаниям следует почаще проверять контрагентов.

Необходимость дополнительных мер

Регистрация фирмы-однодневки на подставное лицо – достаточно распространенный вид экономических преступлений. Налоговики при проверке подрядных (субподрядных) договоров нередко выявляют, что, несмотря на имеющиеся документы, строительно-монтажные работы выполняет сама проверяемая организация без привлечения подрядчиков (субподрядчиков).

Нормы, запрещающие незаконную регистрацию фирм, существуют и сейчас. Их оказалось недостаточно. Законодатель полагает, что усложнение процедур и усиление ответственности позволит не допустить возможность регистрировать фирмы на подставных лиц.

Итак, что нового предлагает закон № 67-ФЗ?

Нотариальные действия

С 1 июля 2015 года нотариусы будут более тщательно проверять подлинность и достоверность представленных документов. Прежде чем совершать нотариальные действия, они обязаны установить личность обратившегося гражданина. Любые сомнения должны быть исключены. Для этого нотариус вправе использовать государственные информационные ресурсы, техсредства, видеофиксацию, обращаться к соответствующим структурам за подтверждением подлинности выданного ими документа. Если факты, изложенные в документах, не подтверждены, нотариус вправе отказаться совершать нотариальные действия.

С 1 января 2016 года нотариусы смогут представлять документы на госрегистрацию юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Для клиентов такая услуга будет стоить 1 тыс. руб. Подать документы нотариус сможет и в электронном виде. И электронно же передать документы, подтверждающие внесение записи в госреестр, заявителю. Помимо этого со следующего года нотариусы будут обязаны поделиться сведениями о совершенных нотариальных действиях не только с судом, прокуратурой, следователями и т. д., но и с регистрирующим органом (то есть с налоговиками) по его запросу.

Изменены и требования к обществам с ограниченной ответственностью. Дополнено, что с 1 января 2016 года необходимо нотариально заверить:

  • увеличение уставного капитала;
  • оферту о продаже доли, адресованную участникам общества;
  • требование участника, голосовавшего против принятия решения о совершении крупной сделки или об увеличении уставного капитала (или не принимавшего участия в принятии решения), о приобретении обществом его доли;
  • заявление участника о его выходе из общества путем отчуждения его доли обществу.

Регистрационные процедуры

На что обратить внимание?

Адрес юрлица

Зачастую строительная компания находится не по тому адресу, который указан в ее учредительных документах. Законодатели уделили смене адреса юридического лица достаточно много внимания, подробно прописав, что надо делать в таком случае.

Установлено, что с 1 января 2016 года организация обязана внести в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведения о том, что она приняла решение об изменении местонахождения. Для этого в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения нужно подать в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. И приложить к нему решение, а также подтвердить право пользоваться объектом недвижимости по новому адресу. То есть введена процедура предварительного уведомления об изменении местонахождения юридического лица. Соответствующие разъяснения приведены в письме ФНС России от 27 марта 2015 г. № СА-4-14/5039@.

Через 20 дней после регистрации уведомления нужно направить документы для регистрации изменений (ИФНС перешлет регистрационное дело по новому местонахождению). Их зарегистрирует уже та налоговая инспекция, где будет находиться организация – по новому адресу.

Указанные сведения также публикуют и вносят в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц.

Учтите: если компания не находится по заявленному адресу, корреспонденция будет возвращаться в инспекцию. Тогда налоговики могут обратиться в суд с требованием о ликвидации юрлица (ст. 61 Гражданского кодекса РФ, п. 2 ст. 25 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Это подтвердил Пленум ВАС в пункте 6 постановления от 30 июля 2013 г. № 61.

Внести в ЕГРЮЛ изменение о местонахождении необходимо и в том случае, если организация переезжает в арендованный офис.

Проверка сведений

Прежде чем включить в ЕГРЮЛ какие-либо сведения, инспекция должна их проверить.

Такую норму содержит Гражданский кодекс РФ (п. 3 ст. 51). Но механизма проверки не было. Теперь он установлен непосредственно в законе № 129-ФЗ (добавлены новые п. 4.2–4.4 в ст. 9).

Так, с 1 января 2016 года регистратор вправе провести проверку, если возникнут сомнения в достоверности сведений, отраженных в ЕГРЮЛ. В том числе если поступят возражения заинтересованных лиц относительно предстоящей регистрации изменений устава или включения в ЕГРЮЛ новых сведений. › |

› | Налоговая инспекция вправе самостоятельно внести в ЕГРЮЛ запись о недостоверности представленных для регистрации сведений. Наличие в реестре такой записи отпугнет контрагентов. А впоследствии может помешать зарегистрировать новую фирму.

Отказ в регистрации

С 1 января 2016 года есть новые основания для отказа в государственной регистрации. В регистрации откажут:

  • когда в качестве учредителя (участника) новой компании указан участник недействующей организации. Которую исключили из реестра менее трех лет назад и у которой имелась задолженность перед бюджетом (если у названного участника в закрытой фирме было не менее 50% голосов);
  • то же самое – в отношении лица, которое выступало от имени закрытой фирмы без доверенности;
  • если в отношении учредителя (участника) вновь создаваемой фирмы указано лицо, в отношении которого в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений;
  • если не была соблюдена процедура ликвидации или реорганизации юридического лица.

Административные наказания

В Кодексе РФ об административных правонарушениях (ст. 2.4) введена ответственность для учредителей (участников) юридических лиц. Их приравняли к должностным лицам. Одновременно срок давности, в течение которого могут привлечь к ответственности за нарушение законодательства о госрегистрации юридических лиц, увеличили с двух месяцев до одного года (п. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Кроме того, в статье 14.25 кодекса нарушения разделили. Если сведения о юрлице в регистрирующий орган поданы не вовремя (когда закон предусматривает необходимость их представления) – это одно нарушение. За него должностных лиц или предупредят, или оштрафуют на 5 тыс. руб. Если же сведения не представлены вовсе либо они недостоверные – это другое нарушение. Штраф за него уже от 5 тыс. до 10 тыс. руб. А при повторном аналогичном нарушении или подаче заведомо ложных сведений должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет.

Уголовная ответственность

В Уголовный кодекс РФ внесены поправки, дополняющие, что считать преступлением. Они вступили в силу 31 марта 2015 года.

Так, преступлением теперь считают не только создание организации через подставных лиц, но и любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах.

Предоставление и приобретение документов для регистрации юрлица теперь относят к преступлению в любом случае. Независимо от того, осознавал ли человек, предоставивший документы, что фирма создается для финансовых махинаций, или нет (ранее – только если осознавал).

Как видим, к подставным лицам теперь относят также граждан, которые не собираются управлять организацией. Это позволит привлекать к уголовной ответственности тех, кто за плату дает согласие на регистрацию юрлиц на свое имя.

Предполагается, что услугу предоставления номинального директора и учредителя для регистрации компании перестанут использовать.

В свете нововведений регистрация фирм с нуля становится единственным безопасным способом начать деятельность.

Так как приобретение готовой фирмы, зарегистрированной на подставных лиц, может привести к проблемам уголовного характера.

Д.А. Савин, 

старший юрист налоговой практики

юридической фирмы «Базаров, Голиков и партнеры»

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка