Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году

28 ноября 9472 просмотра

Статьи по теме

Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году можно не устанавливать. А если вы определили лимит, его придется соблюдать. Расскажем, как лимит кассы посчитать/отменить в 2017 году.

Кто может не устанавливать лимит кассы в 2017 году

Для малых предприятий и ИП установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Так что малые предприятия вправе не устанавливать лимит наличных денег в кассе. Так прописано в пункте 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Чтобы компания считалась малым предприятием, она должна соблюдать три лимита. Они названы в статье 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ. Это лимит:

  • по численности персонала. Среднесписочная численность за прошлый год должна быть не больше 100  человек;
  • доли участия других компаний. Доля крупных и иностранных организаций — не больше 49 процентов в уставном капитале ООО и АО; доля государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, фондов  — не больше 25 процентов в устаном капитале ООО. Хотя есть исключения;
  • доходы за прошлый год без НДС — не больше 800 млн. руб.

Как малому предприятию установить лимит кассы в 2017 году

Сколько наличных денег может оставаться в кассе на конец рабочего дня, решает руководитель организации. Он же принимает решение о том, как часто сдавать в банк сверхлимитную выручку.

Сначала лимит кассы считают по специальной методике (установлена в пункте 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Затем утверждают приказом (см. образец 1 ниже). Ни с банком, ни с налоговыми инспекторами этот лимит не согласовывают.

Как посчитать кассовый лимит, зависит от того, если ли организации наличная выручка.

У компании есть наличная выручка

Если у компании есть наличная выручка, лимит кассы за расчетный период определите с учетом того, сколько наличных поступило за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Формула такая:

Лимит остатка наличных денег в кассе

=

Объем наличной выручки за расчетный период

:

Расчетный период (но не более 92 рабочих дней)

×

Период времени между днями сдачи выручки в банк (не более семи (14) рабочих дней)

Расчетный период можно взять произвольный:

  • который предшествует расчету (например, за прошлый квартал);
  • в котором наличная выручка была максимальной;
  • аналогичный период прошлого года.

В расчетный период включают все дни работы, но не более 92 (п. 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Лимит кассы можно округлить по правилам математики или в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример
ООО «РАССВЕТ» рассчитывает кассовый лимит на 2017 год с учетом наличных поступлений за январь- март 2016 года. Обособленных подразделений нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

Компания работает без выходных. Поэтому расчетный период — 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.). Наличные поступления за I квартал 2016 года — 1 850 000 руб.:

  • в январе – 500 000 руб.;
  • в феврале – 600 000 руб.;
  • в марте – 750 000 руб.

Лимит остатка наличных денег в кассе — 102 777,77 руб. (1 850 руб. : 90 дн. × 5 дн.).

На основе этих данных руководитель организации своим приказом установил лимит кассового остатка на I квартал 2017 года в сумме 103 000 руб.

Приказ об установлении лимита кассы (образец 1)

Общество с ограниченной ответственностью  «РАССВЕТ»

Приказ № 6
об установлении лимита остатка кассы организации

г. Москва                                                                                                                                         30.12.2016

 1. Установить на I квартал 2017 года лимит остатка наличных денег в главной кассе в размере 103 000 руб.

2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств в кассе.

Генеральный директор

Иванов

И.И. Иванов

Наличной выручки нет

Если компания работает по безналу, лимит кассы зависит от объема выданных наличных (зарплату, стипендии и другие выплаты сотрудникам не учитывают). Чтобы посчитать лимит, воспользуйтесь формулой:

Лимит остатка наличных денег при отсутствии наличной выручки

=

Объем выплат за расчетный период

:

Расчетный период (но не более 92 рабочих дней)

×

Период времени между днями получения денег в банке (не более семи (14) рабочих дней)

Пример
ООО «РЕСУРСЫ» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Кассовый лимит посчитали по данным бухучета за январь-март 2016 года.

Компания работает пять дней в неделю. Расчетный период — 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.). Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам — 1 130 000 руб.:

  • в январе – 400 000 руб.;
  • в феврале – 360 000 руб.;
  • в марте – 370 000 руб.

Максимальный кассовый остаток получился 60 535,71 руб. (1 130 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.). На основе этих данных руководитель установил лимит 60 000 руб.

Есть вопрос
Рассчитали по формуле лимит остатка наличных в кассе. Сумма получилась немаленькая — почти 10 млн руб. Вправе ли мы установить такой большой лимит?

Да, вправе. Лимит остатка наличных определяют по одной из двух формул из Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Этот документ не устанавливает максимальное ограничение для суммы лимита. Поэтому, какой бы большой итог не получился у компании, она вправе утвердить его в качестве лимита. А если компания является малым предприятием, то лимит можно вообще не устанавливать (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У). Достаточно приказа об отказе от лимита. С даты такого приказа в кассе можно бессрочно хранить любую сумму наличных

Как отменить лимит кассы для малых предприятий в 2017 году

Если руководитель малого предприятия решил не установить лимит по кассе, он издает приказ (см. образец 2 — ниже).

Если организация приобретает статус малого предприятия в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит остатка кассы (письмо Банка России от 3 сентября 2015 г. № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимит безопаснее отдельным приказом (см. ниже образец 3).

Приказ об отмене лимита кассы для для малого предприятия (образец 2)

Общество с ограниченной ответственностью «Чайка»

г. Москва                                                                                                                                      28.12.2016

           

Приказ № 7

На основании абзаца 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В 2017 году хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе.

2. Ответственной за сохранность денежных средств назначить кассира А.Н. Сидорову.

Директор                                           Стрельников          И.С. Стрельников

                       

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер                  Ардова                                          О.А. Ардова

Кассир                                    Сидорова                                       А.Н. Сидорова

Приказ об отмене приказа об установлении лимита денег в кассе (образец 3)

Общество с ограниченной ответственностью «ЗАРЯ»

г. Москва

  01.06.2017

Приказ № 28

На основании абзаца 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. С 1 октября 2017 года отменить приказ об установлении лимита остатка средств в кассах подразделений организации от 1 января 2017 года.

2. С 1 октября 2017 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе.

3.Ответственной за сохранность денежных средств назначить кассира И.Ю Журавлеву.

Директор                                                          Иванов                              А.В. Иванов

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер                                       Соколова                                А.С. Соколова

Кассир                                                           Журавлева                                И.Ю. Журавлева

Какие грозят штрафы за превышение лимита кассы

Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году придется соблюдать, если его когда-то установили и не отменяли. Иначе инспекторы могут взыскать штраф в размере до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). А должностное лицо могут оштрафовать на 4000-5000 руб.

При этом есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк. И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме

Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка