Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ: пример

13 июля 13995 просмотров
Инспекторы вправе оштрафовать компанию за ошибки в расчете. Поэтому их лучше не допускать. Обсудим, как отразить отпускные в 6-НДФЛ. Пример на конкретных цифрах поможет сориентироваться.

Как заполнить раздел 2 и 1 для отпускных

В разделе 2 отпускные показывайте отдельно от зарплаты. У них будет отдельный блок со строками 100-140. Дело в том, что даты фактического получения дохода у отпускных и других выплат различаются.  

Строка 100 «Дата фактического получения дохода». Рассчитать НДФЛ с отпускных нужно в тот день, когда деньги выдали сотруднику из кассы или перевели на карту (ст. 223 НК РФ). Например, отпускные выдали 18 июля 2016 года. Тогда в строке 100 ставьте 18.07.2016.

Строка 110 «Дата удержания налога». В этой строке приведите дату, когда удержали НДФЛ с отпускных. Сделать это нужно в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если отпускные выдали 18 июля 2016 года, то в этот же день с них нужно удержать НДФЛ. Поэтому по строке 110 укажите 18.07.2016.

Строка 120 «Срок перечисления налога». Здесь впишите дату, когда по правилам НК должны были заплатить налог с отпускных в бюджет. Это последний день месяца, в котором выплатили отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ). Для отпускных, выданных 18 июля, в строке 120 поставьте 01.08.2016 (перенос с 31 июля 2016 года).

В строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» укажите сумму отпускных, с которой вы рассчитали налог (уменьшать ее на вычеты не нужно).

В строку 140 «Сумма удержанного налога» впишите НДФЛ, который должны были удержать с отпускных.

В разделе 1 приведите суммы отпускных и НДФЛ с них. При заполнении этого раздела руководствуйтесь общими правилами.  

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ: пример

Бухгалтер начислил отпускные в сумме 10 000 руб. 18 июля 2016 года сотрудник получил 8700 руб. Компания перечислила НДФЛ – 1300 руб. (10 000 руб. х 13%).  Как отразить отпускные в 6-НДФЛ подскажет пример ниже.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ: пример

6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ: пример с отпускными, которые доплатили

Если доплатили или удержали отпускные, то в разделе 1 покажите доход с учетом пересчета. Так рекомендует ФНС в письме от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9248.

Допустим, работник взял отпуск авансом в первом квартале, а во втором уволился. Неотработанные отпускные удержите при окончательном расчете с сотрудником. В разделе 1 отчета за полугодие доход по строке 020  покажите за минусом отпускных. А удержанный и исчисленный НДФЛ в строках 070 и 040 уменьшите.

Пример. Как показать доплату отпускных в 6-НДФЛ за полугодие

26 мая выдали сотруднику отпускные — 25 000 руб. НДФЛ с выплаты — 3250 руб. После начала отпуска работнику начислили премию за 2015 год и пересчитали отпускные. Сумма к доплате — 7000 руб., НДФЛ — 910 руб. Разницу доплатили 2 июня. В разделе 2 выплаты показали отдельными блоками строк 100–140, а в раздел 1 включили сумму отпускных с учетом доплаты. Расчет заполнили, как на образце 2.

НДФЛ

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка