Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как расшифровать «письмо счастья» из ПФР

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

6-НДФЛ за третий квартал

14 июля 2016 3174 просмотра

Статьи по теме

Не позднее 31 октября компании и ИП должны подать 6-НДФЛ за третий квартал. ФНС в последнее время закидывает разъяснениями по отчету. Учесть все тонкости при заполнении расчета поможет наша статья.

6-НДФЛ за третий квартал: как заполнить расчет

Расскажем, как заполнять разделы 1 и 2 6-НДФЛ за третий квартал.

Период выплат. В разделе 1 расчета доходы отражают нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 приводят лишь те выплаты, которые пришлись на отчетный квартал. В 6-НДФЛ за третий квартал – это июль, август и сентябрь.

Исчисленный и удержанный налог. Суммы НДФЛ, который удержали и исчислили, в расчете могут отличаться. В контрольных соотношениях нет равенства строк 040 и 070 (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852). И вот почему.

Раздел 1 заполняют по дате исчисления налога (п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ). А раздел 2 – по дате его удержания (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Но эти даты могут приходиться на разные периоды. Например, зарплату за сентябрь компания выплачивает персоналу в октябре. Выплата попадет в раздел 1 6-НДФЛ за третий квартал и в раздел 2 расчета за год.

Дата получения дохода. В строку 100 «Дата фактического получения дохода» раздела 2 вписывают дату по правилам статьи 223 Налогового кодекса РФ. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который ее начисляют.

Дата перечисления налога. В строке 130 «Дата перечисления налога» указывается дата, когда НДФЛ перечисляют в бюджет по правилам Налогового кодекса РФ. Обычно это следующий день после того. Как доход выплатили и с него удержали налог. Для больничных и отпускных сделали исключение. Налог с таких выплат перечисляют в бюджет в последний день месяца, в котором суммы выдали работникам. Если крайний срок приходиться на выходной или праздник, в 6-НДФЛ впишите первый рабочий день.

Доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам. Для каждой такой выплаты в разделе 1 заполните отдельный блок строк 010-050. Но блок «Итого по всем ставкам» заполните только раз, на первой странице. В строке 070 отразите общую сумму удержанного по всем ставкам НДФЛ, по строкам 080 и 090 – возвращенный и неудержанный налог. Раздел 2 заполнят по всем доходам. Оформлять отдельный раздел на выплаты, которые облагают по разным ставкам, не нужно.

В августе в компании несколько дней подряд выдавали сотрудникам отпускные. Можно ли отразить эти выплаты единым блоком строк 100–140? Ведь срок уплаты НДФЛ для этих доходов одинаковый – последнее число месяца, в котором была выплата отпускных.

Нет, эти выплаты надо показывать отдельно. В разделе 2 можно объединять в единый блок строчек 100–140 только те доходы, у которых совпадает дата получения дохода. Для отпускных такой датой считают день, когда их выплатили. Дата удержания НДФЛ совпадает с датой выплаты. А срок перечисления налога с отпускных всегда один – последнее число месяца, за который их выплатили.

В данном случае даты выплаты дохода и удержания НДФЛ будут разными. Поэтому их нельзя объединять. Не важно, что срок перечисления налога по таким доходам совпадает (п. 4.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

6-НДФЛ за третий квартал: сроки сдачи

6-НДФЛ за третий квартал подают в инспекцию не позднее  31 октября 2016 года. Ведь крайний срок – последнее число месяца, который следует за отчетным кварталом.

6-НДФЛ за третий квартал: образец заполнения

Титульный лист 6-НДФЛ за третий квартал (образец):

Разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ за третий квартал (образец):

6-НДФЛ за третий квартал: отчет за закрытое подразделение

Если компания закрывает обособку, 6-НДФЛ за третий квартал надо подать до закрытия дополнительного офиса. Ведь при ликвидации налоговым периодом для подразделения считается время от начала года до даты закрытия (п. 3 ст. 55 Налогового кодекса РФ).

3 быстрых ответа про 6-НДФЛ

1. Выплатили работнику материальную помощь в размере 2000 руб. первый раз за год. Отражать ее в расчете 6-НДФЛ?

Лучше отразить, ведь материальная помощь относится к доходам, освобожденным от налога частично в пределах 4000 руб. Покажите ее только в разделе 1. А в разделе 2 не надо.

2. Через несколько дней после сдачи обнаружили ошибку и сразу же сдали уточненку. Могут ли нас оштрафовать за недостоверные сведения?

Нет, не могут. Если налоговики не успели найти ошибку и вынести решение о штрафе, то уточненка с правильными данными спасет от наказания (п. 2 ст. 126.1 Налогового кодекса РФ).

3. Доходы по строке 130 раздела 2 указывать уже без учета НДФЛ?

Нет, пишите всю сумму дохода. Полученным доходом признают всю начисленную сумму. Это следует из статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Дорогой коллега, для Вас четверть года и королевский фарфор в подарок!

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12.
И мы подарим Вам легендарный чайный сервиз!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка