Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

6 НДФЛ за 3 квартал пример заполнения (обновлено 18 октября)

18 октября 35604 просмотра
Разберем пример заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года для случаев с отпускными и стандартными вычетами. Расскажем, как в 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года отражать доначисленные отпускные

Где взять пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Каким образом заполнять 6-НДФЛ за 3 квартал, мы подробно рассказывали в другой нашей статье. В ней вы также можете посмотреть, как должны выглядеть все листы заполненного бланка. Ниже на цифрах покажем, как оформлять расчет, когда работникам предоставляют налоговый вычет по НДФЛ или выплачивают отпускные (см. 6 НДФЛ за 3 квартал пример заполнения 1, 2 и 3).

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 й квартал с 2016 года с вычетами

Раздел 1. В расчете 6-НДФЛ все начисленные работникам доходы отражаются по строке 020 раздела 1, стандартные налоговые вычеты — по строке 030 раздела 1. По строке 040 – сумма исчисленного НДФЛ, по строке 070 – сумма удержанного НДФЛ. Такой порядок нужно соблюдать даже в том случае, когда стандартные вычеты обнуляют налоговую базу по НДФЛ у отдельных работников (см. 6 НДФЛ за 3 квартал пример заполнения 1).

6 НДФЛ за 3 квартал пример заполнения 1

Раздел 2. Доходы, с которых из-за вычетов не придется удерживать НДФЛ, в разделе 2 также отражают:

  • по строке 100 – дата, когда доход считается полученным (по зарплате  – последний день месяца, за который она начислена;
  • по строке 110 — дата удержания НДФЛ  (по зарплате — день, когда деньги выдали из кассы или перечислили на банковский счет);
  • по строке 120 — дата, к которой НДФЛ должен быть уплачен в бюджет (по зарплате — следующий день после выдачи). Заполняется даже в том случае, если платить НДФЛ не придется из-за вычетов;
  • по строке 130 — начисленные доходы;
  • по строке 140 – НДФЛ (если вычеты обнуляют налоговую базу, указывают «0»).

Пример
Иванова работает в компании на 0,5 ставки. Оклад - 10 000 руб. Зарплата за июнь выплачена 5 июля, за июль — 5 августа, за август — 5 сентября, за сентябрь — 5 октября.  В каждом месяце Ивановой начислено 5000 зарплаты и предоставлен вычет на троих детей в размере 5800 руб. (1400 + 1400 + 3000). То есть вычет превышает налоговую базу.

В 3 квартале никому, кроме Ивановой, доходы в компании не выплачивались. Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполнили так.

6 НДФЛ за 3 квартал пример заполнения 2

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 с отпускными

Отпускные в 6-НДФЛ отражают так:

  •     по строке 100 – дата выплаты отпускных;
  •     по строке 110 – дата удержания НДФЛ (совпадает с датой выплаты дохода);
  •     по строке 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
  •     по строке 130 – сумма дохода;
  •     по строке 140 – сумма налога.

Допустим, из-за пересчета среднего заработка, бухгалтер доначислил отпускные. В этом случае сумму отпускных нужно пересчитать и разницу доплатить сотруднику. А не позднее последнего дня того же месяца направить в бюджет НДФЛ с доплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Сумму доначисленных отпускных в разделе 2 расчета 6-НДФЛ показывайте отдельно от суммы до пересчета. У нее другая дата выплаты, а доходы в виде отпускных признают именно на дату выдачи (письмо Минфина России от 26 января 2015 г. № 03-04-06/2187). В форме 6-НДФЛ для выплат с разными датами отдельные строки. А в разделе 1 доходы показывают нарастающим итогом. Поэтому отразите в нем общую сумму отпускных с учетом перерасчета (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9248).

Пример
На 1 сентября 2016 года у сотрудника запланирован отпуск. 29 августа 2016 года ему начислили отпускные - 50 000 руб. (НДФЛ - 6500 руб.). 43 500 руб. (50 000 -  6500) перечислили на зарплатную карту. НДФЛ перечислили в бюджет 31 августа.

1 сентября 2016 года отпускные пересчитали с учетом зарплаты за 29-31 августа. Доначислено 2000 руб. (НДФЛ - 260 руб.). В тот же день 1740 руб. отпускных (2000 - 260) доплатили работнику. НДФЛ заплатили 30 сентября.

В расчете 6-НДФЛ за 3 квартал бухгалтер отразил отпускные так.

6 НДФЛ за 3 квартал пример заполнения 3

Выгодная подписка на журнал

На 13 месяцев — 18 744 12 999

На 6 месяцев —  10 758 7 777

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка