Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

ЕССС с 1 января 2017 года плюсы и минусы

20 июля 6986 просмотров
Федеральный закон от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ утвердил ЕССС с 1 января 2017 года. Плюсы и минусы того, что страховые взносы будут переданы налоговикам, рассмотрим в этом материале.

С 2017 года страховые взносы заменит один ЕССС

В 2017 году платить страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование компании будут в свои инспекции и на новые КБК. Взносы на травматизм и пособия останутся под контролем ФСС. Отчетности станет больше, ее придется сдавать в ИФНС и ФСС. Проверки по взносам станут строже. А вот электронный документооборот с чиновниками заработает лучше.

Подробнее о ЕССС с 1 января 2017 года плюсы и минусы расскажем ниже.

Изменения по взносам в 2017 году

ЕССС с 1 января 2017 года плюсы

Бремя бюджетных платежей после введения новых страховых взносов не должно существенно увеличиться (исключения — в таблице 1). А в некоторых случаях финансовая нагрузка даже снизится.

База не изменится, тарифы сохранятся, а лимиты  вырастут. Как и сейчас, страховые взносы будут начислять с выплат в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам. Перечень необлагаемых выплат практически не изменится. А вот лимиты страховых взносов с 2017 года вырастут. Их проиндексируют с учетом роста средней заработной платы в стране. Общий тариф по страховым взносам в 2017 и 2018 году сохранится на уровне 30 процентов, пониженные тарифы льготников также останутся.

Подробнее см. Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году: таблица>>>

Таблица 1. Когда страховые взносы вырастут

Что изменилось

Как будет в 2017 году

Как сейчас

Суточные

Надо платить взносы со сверхлимитных суточных. Нормативы такие же, как для НДФЛ: 700 руб. по России, 2500 руб. по загранкомандировке

Суточные не облагались взносами в сумме, которую закрепили в положении о командировках, коллективном договоре или другом локальном документе компании

Пониженные взносы для компаний на упрощенке с льготным видом деятельности

Платить взносы по пониженному тарифу можно только до тех пор, пока доходы компании укладываются в 79 млн. руб.

Право на льготный тариф по взносам не зависит от суммы доходов компании

Больше возможностей для зачета переплаты. Так как администратором страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование является ФНС, их все можно будет засчитывать между собой. Правда речь идет только о тех страховых взносах, которые будут уплачены после 1 января 2017 года.

Сверка по взносам пройдет быстрее. ИФНС использует в работе более современную компьютерную программу, нежели фонды. В ней быстрее появляются платежи. Поэтому проблем со сверкой быть не должно.

Выгодная подписка на журнал

На 13 месяцев — 18 744 12 999

На 6 месяцев —  10 758 7 777

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

ЕССС с 1 января 2017 года минусы

Отчетности по страховым взносам будет больше. В ИФНС предстоит сдавать ежеквартальный отчет по пенсионным, социальным и медицинским взносам, в ФСС — расчет по пособиям и взносам «на травматизм», в Пенсионный фонд — ежемесячные сведения СЗВ-М и ежегодный отчет о страховом стаже.

В таблице 2 наглядно видно, как изменятся сроки сдачи и состав отчетности.

Таблица 2. Какие отчеты и куда сдавать в 2016 и 2017 году

В 2016 году

В 2017 году

В налоговую

Расчет по страховым взносам — каждый квартал не позднее 30-го числа следующего месяца:
— 2 мая (30 апреля — выходной);
— 31 июля (30 июля — выходной);
— 30 октября;
— 30 января 2018 г.

В ПФР

РСВ-1 — ежеквартально,
электронный — не позднее 20-го числа второго месяца,
бумажный — не позднее 15-го.

Сведения о стаже — ежегодно,
не позднее 1 марта следующего года.
То есть впервые нужно будет отчитаться к 1 марта 2018 года.

СЗВ-М — каждый месяц не позднее 10-го числа следующего месяца.

СЗВ-М — каждый месяц. Но срок на пять дней больше — не позднее 15-го числа следующего месяца.

В ФСС

4-ФСС — ежеквартально,
электронный — не позднее 25-го числа следующего месяца,
бумажный — не позднее 20-го.

Ежеквартальный расчет по взносам на травматизм — срок такой же, как по 4-ФСС:
электронный — до 25-го числа следующего месяца,
бумажный — не позднее 20-го.

Однако хотя отчетов будет больше, на них будет уходить меньше времени. Налоговики лучше фондов делают электронные форматы, и с приемом электронной отчетности, как правило, никаких сбоев не происходит. Не зря многостраничный 6-НДФЛ многим было сдавать проще, чем одностраничный СЗВ-М. С другой стороны, придется делать сразу несколько отчетов одновременно, так как сроки сдачи нового отчета приближены к срокам сдачи налоговых деклараций (НДС, прибыль, имущественные).

Ошибки и возврат взносов из-за новых КБК. С 2017 года все взносы, кроме взносов «на травматизм» платить нужно в налоговую и на новые КБК (подробнее см. Платежное поручение по страховым взносам с 2017 года>>>). Поэтому в первое время возможны ошибки в платежках. Переплату в фонды на 1 января 2017 года придется возвращать, а это непросто.

Право инспекторов блокировать счет из-за опоздавших взносов — еще одно неприятное новшество. У фондов таких полномочий не было.

Проверки станут строже. У налоговой службы другой подход к проверкам. В последние годы они усиливают камеральный контроль, им даже дали право запрашивать различные документы, например по НДС. Фактически это превратило камералки в выездные ревизии.

ПФР проводит ревизии формально по плану. Налоговики же тщательно отбирают кандидатов в ходе предпроверочного анализа, на котором сопоставляют различные данные — налоговую нагрузку, вычеты, выручку по разным отчетностям, зарплаты, доходы руководителей, оценивают поставщиков и пр. В итоге приходят реже, но если уж пришли, то ни с чем не уйдут. По данным ФНС, за 2015 год 99 процентов выездных проверок были результативными. И хотя налоговики заявляют, что никаких установок по минимальным доначислениям у них нет, это не так. Минимальная цена выездной налоговой проверки — 1 млн руб., иначе она считается нерезультативной. А средняя цена зависит от региона. К примеру, в Санкт-Петербурге — почти 41 млн руб., в Москве — 19,2 млн руб., в Подмосковье — 6,6 млн руб. У ПФР средняя цена в несколько сотен раз меньше — 26 тыс. руб. (по данным Госдумы).

Кроме того, у налоговиков есть полномочия, которых никогда не было у фондов. Например, инспекции вправе вызвать на комиссию, провести встречку, допросить сотрудников компании. А за недоимку или несдачу отчетности — заблокировать счет. Правда, пока из новой редакции статьи 76 Налогового кодекса следует, что приостанавливать операции инспекторы вправе только за налоговые декларации. А по взносам будет расчет.

Краткий обзор нововведений из-за ЕССС с 1 января 2017 года (плюсы и минусы) смотрите в таблице ниже.

ЕССС с 1 января 2017 года плюсы и минусы

ЕССС с 1 января 2017 года плюсы

ЕССС с 1 января 2017 года минусы

Проще отчитываться в электронном виде. ФНС — самая современная госслужба в стране по электронным сервисам. У них налаженный электронный документооборот, программы для приема отчетности проще и обновляются заранее, а не во время отчетной поры.

Отчетности по взносам станет больше — четыре вместо трех. Будет новый штраф за несдачу в ПФР годовых сведений по стажу — 500 руб. за одного человека.

Высокие шансы отменить доначисления по взносам без суда. Во-первых, досудебное обжалование по взносам станет обязательным. Во-вторых, налоговики при вынесении решения всегда учитывают судебную практику.

Доначисления по взносам значительно увеличатся. Налоговики не составляют план проверок формально, а тщательно выбирают кандидатов на предпроверочном анализе. Смогут легко сверять взносы с НДФЛ, для этого им больше не придется ждать ответа от фонда. На выездные ревизии приходят редко, но с готовым планом доначислений.

Проще проводить сверку расчетов — налоговики быстрее вносят данные деклараций в свою программу, практически не бывает сбоев.

Камералки станут тщательнее, появятся бесконечные запросы пояснений и документов к сданной отчетности по взносам.

Заранее можно узнавать мнение ФНС по конкретному вопросу, так как обязательные к применению налоговиками письма есть в открытом доступе на сайте ФНС. Налажена обратная связь, есть регламент, который учит вежливому и быстрому обслуживанию.

Отработанный алгоритм взыскания недоимки (автоматически выставляются требования на счета, быстрее реагируют на долги, меньше шансов, что они потеряются или про них забудут).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка