Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Новые кресла в маршрутке надо учесть при расчете ЕНВД

5 сентября 154 просмотра

Печатная версия
Электронная газета
На вмененке не бывает нулевых деклараций. Взносы с зарплаты директора уменьшают налог. Новые кресла в маршрутке надо учесть при расчете ЕНВД. 

На вмененке не бывает нулевых деклараций

— У нас сеть розничных магазинов на вмененке. В январе закрыли одну торговую точку на реконструкцию. Работы будут завершены только в сентябре. Заявление о снятии с учета по ЕНВД в инспекцию мы не сдавали, так как планируем и дальше торговать. Надо ли включать площадь зала магазина в декларацию по ЕНВД?

— Да, надо. Платить ЕНВД с площади торгового зала нужно независимо от того, торговала компания в магазине или приостановила деятельность (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

— Мы платим налог с физического показателя — площадь торгового зала. Как заполнить этот показатель в декларации за первый квартал, если магазин был закрыт?

— Для этого надо записать физический показатель из последней сданной декларации по ЕНВД. Подтверждают это и специалисты Минфина России в письме от 30.01.15 № 03-11-11/3564.

Какие автоматы можно перевести на ЕНВД

— Установили в магазине торговые автоматы. Можно ли перевести доходы от такой деятельности на ЕНВД?

— Что вы продаете через автоматы?

— У нас автоматы для чистки обуви и фотосъемки. «Физики» вносят наличные и получают услуги.

— Этот вид деятельности не получится перевести на вмененку. Подтверждает это и письмо ФНС России от 29.12.14 № ГД-4-3/27126@. На ЕНВД переводится только розничная торговля через автоматы. Например, если автомат продает продукты питания, напитки и т. п. (ст. 346.27 НК РФ). А вы оказываете через ваши автоматы услуги, а не продаете товары.

Взносы с зарплаты директора уменьшают налог

— У нас бытовые услуги, платим ЕНВД. Вправе ли мы уменьшать налог по вмененке на страховые взносы, которые платим с зарплаты директора?

— Да, вправе. Директор тоже имеет отношение к деятельности на вмененке. Поэтому налог за первый квартал можно уменьшить на страховые взносы, перечисленные компанией в январе — марте (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

— Наш директор — единственный учредитель компании. Минфин в письме от 19.02.15 № 03-11-06/2/7790 высказал мнение, что такой руководитель не должен начислять себе зарплату. Но мы заключили с ним трудовой договор, выдаем ему зарплату и начисляем на нее страховые взносы. Вправе ли мы уменьшить на них ЕНВД?

— Я считаю, что вправе. Если компания заплатила их в фонды, то она имеет право уменьшить рассчитанный налог на сумму страховых взносов. Специалисты Минтруда требуют платить страховые взносы с зарплаты единственного учредителя-руководителя (письмо от 05.05.14 № 17–3/ ООГ-330).

Новые кресла в маршрутке надо учесть при расчете ЕНВД

— Перевозим пассажиров, платим ЕНВД. В марте мы переоборудовали одно из маршрутных такси и добавили в него два дополнительных кресла для пассажиров. Теперь вместо 16 в маршрутке 18 посадочных мест. Но в свидетельстве о регистрации транспортного средства остались старые сведения. Мы не переоформили документ. Учитывать ли дополнительные места при расчете ЕНВД за первый квартал?

— Да, учитывать. Налог считают исходя из фактического количества посадочных мест (ст. 346.29 НК РФ).

— С какого месяца надо учесть изменения?

— С начала месяца, в котором изменился физический показатель. В данном случае с начала марта (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). 

Прокат оборудования можно перевести на вмененку

— У нас розничный магазин на ЕНВД. В апреле планируем сдавать напрокат электроинструмент и бытовую технику. Вправе ли мы перевести доходы от этой деятельности на вмененку?

— Да, кодекс разрешает перевести на ЕНВД бытовые услуги, которые перечислены в Общероссийском классификаторе услуг населению в группе 01. Ваши услуги входят в этот список под кодом 019400.

— Прокат будет в нашем магазине. Надо ли разделить помещение на зоны, которые относятся к розничной торговле и прокату, если площадь торгового зала у нас не изменилась?

— Не надо. Компания встает на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по новому виду деятельности — бытовые услуги, код 019400 (Классификатор, утв. постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163). А у розницы и бытовых услуг разные физические показатели. Для бытовых услуг показателем является количество работников, а для торговли — площадь зала. Главное определить, кто из сотрудников оказывает услуги. Методику расчета стоит закрепить в учетной политике.

— С какой даты надо платить ЕНВД за прокат?

— С даты, когда компания встанет на учет в инспекции в качестве налогоплательщика ЕНВД по услугам по прокату. Для вас это новый вид деятельности, поэтому за первый месяц налог по этому показателю надо посчитать исходя из фактического числа дней работы (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Пример

Компания с 15 марта сдает напрокат технику. Этим бизнесом занимаются два работника организации. Коэффициент К2 равен 1, К1 — 1,672. Базовая доходность — 7500 рублей. Вмененный доход за март — 13 753,55 руб. (7500 руб. ? 2 чел. х 1 х 1,672 : 31 дн. х 17 дн.). Налог за первый квартал — 2063 руб. (13 753,55 руб. х 15%).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка