Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Надо применять ПБУ 18/02, если аудит обязателен

12 октября 163 просмотра

Печатная версия
Электронная газета
Если компания лишилась статуса малого предприятия, она обязана применять ПБУ 18/02 и отражать разницы в расчете налога на прибыль. Посмотрите аргументы.

Ситуация: применять ПБУ 18/02

У нас ООО. Применяем общую систему. Выручка за 2015 год — 350 млн рублей, а средняя численность работников — 50 человек. То есть по всем критериям мы малая компания. Но на конец 2016 года доход, скорее всего,,составит более 2 млрд рублей, поэтому в следующем году мы будем проводить обязательный аудит. Обязаны ли мы применять ПБУ 18/02?

Решение: применять ПБУ 18/02

Да,  обязаны.

К малым относятся компании, которые одновременно отвечают следующим условиям: доход за предыдущий год не превышает 2 млрд руб., средняя численность работников за этот же период не выше 100 человек, а доля сторонних организаций в уставном капитале не более 25 процентов (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ). Ваша компания отвечает всем этим требованиям.

По общему правилу малые компании вправе применять упрощенные способы учета. В частности, не рассчитывать отложенные налоговые активы и обязательства (п. 2 ПБУ 18/02). В то же время из этого правила есть исключения. Даже если компания является малой, она не вправе применять упрощенные способы ведения учета, если ее отчетность подпадает под обязательный аудит (п. 1 ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Разъяснения: применять ПБУ 18/02

Валюта вашего баланса на 31 декабря 2016 года превысит лимит? Поэтому в следующем году надо будет провести обязательный аудит отчетности за 2016 год (п. 4 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.08 № 307-ФЗ). Значит, по всем операциям с нового года, из-за которых возникают налоговые разницы, надо отразить в учете отложенные налоговые активы и обязательства.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме

Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка