Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Инспекторы раскрывают схемы, изучая родственные связи

7 сентября 1527 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Проверяя компанию, инспекторы раскрывают схемы, изучая родственные связи. Поэтому сделки, в которых участвуют «родственные» компании, нужно оформлять особенно аккуратно и быть готовыми обосновать цены.

Какая родня интересует инспекторов

При подготовке к выездной проверке, а иногда и в ходе камералок налоговики изучают родню учредителей, руководителя, финдиректора, главбуха. В первую очередь обратят внимание на их прямых родственников — супругов, детей, родителей, братьев и сестер (п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Могут заинтересоваться более дальним родством. Но это скорее исключение, самое главное — документально подтвержденное родство. Например, если супруги давно разъехались, но официально еще женаты, инспекторы будут считать их взаимозависимыми. А если разведены, то связью вряд ли заинтересуются, даже если бывшие супруги активно общаются.

Налоговики используют сведения из загсов, паспортных столов. Иногда помогают социальные сети, где люди выкладывают фото с подписью («Мой любимый братик» или нечто подобное). Порой инспекторам приходится прибегать к нестандартным методам. Например, налоговики запрашивают данные ГИБДД и Росреестра. Если имущество переходит в порядке дарения, значит, между сторонами наверняка есть связь. О взаимозависимости также могут узнать от компании, в которой интересующий руководитель застраховал свою машину: если он вписал в полис еще нескольких водителей, возможно, что это его близкие.

О чем говорят семейные связи

После того как родственники директора, учредителя или главбуха найдены, налоговики проверяют, в каких компаниях они получают доход. Если у контрагентов, то инспекторы считают их взаимозависимыми с проверяемой организацией и доказывают согласованность их действий. Например, в одном деле инспекторы обратили внимание суда на то, что муж и жена были директорами организаций, продававших друг другу товар через цепочку поставщиков. Суд согласился, что посредники были фиктивными — супруги могли заключить сделку и напрямую (постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.02.15 № Ф05-433/2015).

Как защититься

По словам налоговиков, опаснее всего прямые сделки между родственниками или компаниями, где они работают. В таких сделках инспекторы скорее всего заподозрят нерыночные цены, поэтому стоит сразу продумать, как их обосновать, подготовить информацию о ценах других поставщиков. Низкую цену можно объяснить спадом в экономике и желанием продать товар побыстрее. В случае спора можно сослаться на то, что налоговики не имеют права проверять цену или неправильно определяют рыночную цену (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.04.14 № 09АП-9335/2014).

Когда между родственниками существуют посредники, налоговикам, по их собственным словам, не так уж часто удается доказать, что взаимозависимость сыграла роль. Использование посредника можно объяснить тем, что он является официальным дилером, у него есть удобный склад, транспорт для доставки и т. п.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме

Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка