Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О новых КБК по взносам и декабрьских платежах

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Какие ошибки в декларации по НДС требуют уточненок

12 августа 295 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Мелкие недочеты в отчетности можно не исправлять, если сумма налога не меняется. Но если налог посчитан с ошибкой, то без уточненки ошибок в декларации по НДС 2016 не обойтись. 

Конкретный порядок корректировки ошибок в декларации по НДС 2016 года зависит от того, кто исправляет отчетность — поставщик или покупатель. Еще имеет значение, в чем именно ошиблась компания. Но есть общее и главное правило. Все изменения в книгу покупок и продаж после сдачи отчетности надо вносить только через дополнительные листы (постановление Правительства РФот26.12.111137).

Ошибки поставщика 

Ошибка: поставщик забыл в первом квартале составить счет-фактуру на отгрузку или предоплату и должен доначислить налог.

Как исправить. Надо оформить счет-фактуру и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж за первый квартал. На основании дополнительного листа поставщик формирует приложение 1 к разделу 9. В строке 001 приложения надо записать значение 0 и перенести все сведения из дополнительного листа. Разделы 8 и 9 не меняются, поэтому в строке 001 необходимо поставить 1, а остальные строки не заполнять. Так как компания занизила НДС, то перед сдачей уточненки надо доплатить налог вместе с пенями (п. 4 ст. 81 НКРФ).

Ошибка: продавец неверно отразил ставку НДС в счете-фактуре и занизил налог, поэтому выставил исправленный счет-фактуру.

Как исправить. В дополнительном листе книги продаж надо аннулировать запись по ошибочному счету-фактуре и зарегистрировать исправленный документ. Сведения необходимо выгрузить в приложение 1 к разделу 9 декларации, в строке 001 поставить 0. В разделах 8 и 9 надо заполнить только строку 001 — с признаком 1. Перед уточненкой потребуется также доплатить налог и пени.

Ошибка: компания дважды внесла один и тот же счет-фактуру в декларацию, надо уменьшить налог.

Как исправить. Лишний счет-фактуру надо зарегистрировать с минусом в дополнительном листе книги продаж за первый квартал. Сведения выгрузить в приложение 1 к разделу 9 декларации, в строке 001 поставить 0. В разделах 8 и 9 заполнить только строку 001 — с признаком 1.

Ошибки покупателя

Ошибка: компания забыла зарегистрировать счет-фактуру, но хочет уменьшить базу за прошлый период.

Как исправить . Надо составить дополнительный лист к книге покупок за первый квартал. А затем сформировать приложение 1 к разделу 8. В строке 001 поставить значение 0 и заполнить строки 005–190, а в разделах 8 и 9 все строки оставить пустыми, кроме строки 001 с кодом 1.

Ошибка: компания завысила вычет (задвоила счет-фактуру, зарегистрировала документ с критичными ошибками и т. д.). Потребуется уточненка.

Как исправить . При неверных реквизитах надо запросить у поставщика исправленный счет-фактуру и заявить вычет лишь в периоде его получения (письмо ФНС России от21.04.14ГД-4-3/7593). Ошибочный счет-фактуру необходимо зарегистрировать с минусом в дополнительном листе книги покупок за первый квартал. Если поставщик не исправлял документы, а покупатель сам завысил вычет, то он делает аналогичную запись с минусом только на основании первичного счета-фактуры.

Данные из дополнительного листа покупатель выгрузит в приложение 1 к разделу 8 декларации, в строке 001 надо записать 0. В разделах 8 и 9 все строки оставить пустыми, кроме строки 001 с кодом 1. Из-за ошибки покупатель занизил налог, поэтому перед уточненкой надо доплатить налог и пени.

Как исправить ошибки в журнале счетов-фактур

Посредник ошибся при регистрации. Ошибочную запись надо внести в журнал учета счетов-фактур еще раз, но с минусом. А следом за ней вписать верные данные. Чтобы уточнить в декларации разделы 10–11, надо их заново сформировать, в строке 001 написать 0, а в других разделах поставить 1.

Комитент поздно выставил счет-фактуруСчет-фактуру, выставленный покупателю, посредник регистрирует в части 1 журнала, а копию передает комитенту. Тот в свою очередь составляет свой счет-фактуру и передает посреднику. Дату и номер этого документа посредник отражает в графе 12 части 1 журнала в той строке, где зарегистрировал счет-фактуру в адрес покупателя. Если комитент не вовремя передал счет-фактуру, журнал надо исправить. Для этого надо внести ошибочную запись еще раз, с минусом, а в следующей строке вписать ту же запись, но с заполненной графой 12 (письмо Минфина России от27.04.1503-07-11/24223). Также надо уточнить раздел 10 декларации.

Читайте также:

Декларация по НДС за 3 квартал 2016 года

Каким в этом году будет срок сдачи декларации по НДС

Пример заполнения уточненки по НДС

Как составить уточненку по НДС к уменьшению

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка