Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Какие люди в нашей бухгалтерии!

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Идеальные пояснения к декларации по НДС, которые хочет видеть инспектор

23 августа 2015 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Если в отчетности есть неточности, инспекторы затребуют пояснения к декларации по НДС. Посмотрите, что в них следует отразить.

Когда потребуются пояснения к декларации по НДС

Сведения об исчисленном налоге и вычетах налоговики сверят не только внутри отчетности, но и в декларациях контрагентов. И, если обнаружат расхождения, запросят у компании пояснения к декларации по НДС. Причем программа формирует запросы сама без участия инспекторов, поэтому требование можно получить даже при расхождениях в один рубль. Ответить можно в свободной форме или составить пояснения на бланках, рекомендуемых ФНС*.

Пояснения к декларации по НДС, если в отчетности нет ошибок

Расхождения, которые нашли инспекторы, не всегда являются ошибками. Возможно, что их допустил поставщик. Например, неверно перенес в отчетность номера выставленных счетов-фактур. Достаточно подтвердить, что в декларации все верно. Для этого в таблице надо продублировать данные из отчетности (см. образец 1).

Образец 1. Как пояснить, что в декларации все верно

Пояснения к декларации по НДС, если в отчетности есть ошибки

Ошибки возможны по нескольким причинам: компания выбрала не те коды операций, занесла не все сведения в книгу или записала их неверно и др. Уточнять из-за этого отчетность не надо, но ошибки надо пояснить (см. образец 2).

Образец 2. Как пояснить, что в отчетности есть расхождения

Реквизиты счетов-фактур . При оприходовании товаров компании иногда записывают не тот номер и дату счета-фактуры, таможенных деклараций и др. Такие ошибки — это недочеты покупателя, а не поставщика. Поэтому компания не лишается вычетов. Значит, налог в декларации не занижен. Расхождения достаточно пояснить. В таблице, рекомендованной ФНС, в первой строке компании записывают сведения из строки декларации, которая не сходятся с контрагентом, а в другой — верные данные. Например, правильную дату счета-фактуры.

Коды операций . В книге покупок компании иногда путаются с кодами операций. Для некоторых операций подходит сразу несколько кодов. Например, при экспорте, скидках и возврате товара. Если бухгалтер не может найти подходящий код, обычно выбирает первый по списку — 01. Но при помощи кодов программа инспекции сопоставляет вычеты компании с базой в декларации контрагента. Например, если покупатель заявляет вычет с авансов, то у двух сторон сделки должен быть одинаковый код 02. Если покупатель заполнит не тот код (например, 01), то в пояснениях надо записать правильные сведения.

Неполные данные . Инспекторы запрашивают пояснения, если покупатель отразил в разделе 8 неполные сведения из счета-фактуры. Например, не записал дату приема товара к учету или дату и номер платежки по авансовым счетам-фактурам. Уточнять отчетность не требуется, так как налог рассчитан верно. Но надо пояснить, почему данные в декларации неполные. Для этого в строке «Пояснения» надо записать только недостающие сведения.

* Письмо от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Кдело 6 декабря 2016 15:00 Тарифная оплата труда

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка