Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Налоговики подсказали, что проверить в декларации по прибыли

2 ноября 142 просмотра

Печатная версия
Электронная газета
Инспекторы назвали, что проверить в декларации по прибыли. Частые ошибки в декларации связаны с отражением авансов и корректировками.

Что проверить в декларации по прибыли

Налоговики Петербурга назвали две контрольные точки в декларации по прибыли: авансы и ошибки прошлых периодов. В этих показателях инспекторы чаще всего находят неточности.

Авансовые платежи

По словам налоговиков, ошибочные расчеты они выявляют в строке 210 листа 02 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период». Ошибки в этой строке критичны для отражения сумм к доплате или уменьшению в карточке расчетов с бюджетом. Если сумма будет больше необходимой, то в карточке возникнет переплата. Если сумма окажется меньше и компания ее вовремя не исправит и не доплатит налог, тогда инспекторы начислят пени.

Чаще всего ошибка арифметическая, поэтому авансы стоит сверить с отчетом за первый квартал. Также возможна ситуация, когда компания включает в строчку 210 фактически оплаченные авансы, но в этом случае в инспекции будет неверно отражен налог в карточке расчетов с бюджетом.

Чтобы избежать ошибок, необходимо перенести сумму авансов, которую компания отражала в декларации за первый квартал. А если в отчете за первый квартал авансы на полугодие были рассчитаны неверно, то сначала надо уточнить отчет. И лишь потом сдавать декларацию за полугодие с верными цифрами.

Корректировка

В старой форме декларации компании включали ошибки прошлых периодов в строку 301, которая предназначалась для убытков прошлых лет. Но сейчас прошлогодние неточности можно исправить в текущем отчете. Корректировки сумм прошлых лет теперь надо отражать в строке 400 приложения 2 к листу 02. В строках 401, 402, 403 надо распределить показатель по годам. Также инспекторы обращают внимание, что с введением в декларации строки 400 ошибки прошлых лет нельзя отражать в строке 301. Заметим, что такая ошибка некритична. Ведь из-за неверной строчки общая сумма расходов не меняется. Но налоговики могут запросить пояснения. Можно ответить, что в декларации техническая ошибка. Подавать уточненку в такой ситуации не требуется.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка