Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Формально заполняем журналы по охране труда

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Опоздание счета-фактуры потребует уточненки

13 октября 398 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Счета-фактуры вы фиксируете в журнале учета счетов-фактур в момент, когда получили документ.  Опоздавшие счета-фактуры требуют уточнения декларации.

Ситуация: опоздание счета-фактуры

Наша компания комиссионер, применяем общую систему. Продаем товар комитента от своего имени. По одной реализации мы выставили счет-фактуру покупателю в прошлом квартале, а от комитента получили счет-фактуру только в июне. Как заполнить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Решение: опоздание счета-фактуры

Надо внести изменения в журнал за второй квартал.

При продаже товара от своего имени комиссионер выставляет счет-фактуру покупателю и ее копию передает комитенту. Этот документ комиссионер регистрирует в части 1 журнала полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Получив копию, комитент составляет свой счет-фактуру и передает ее комиссионеру. Комиссионер регистрирует документ в графе 4 части 2 журнала в периоде получения. А дату и номер этого документа отражает в графе 12 части 1 журнала в той же строке, где компания отразила счет-фактуру, выставленный покупателю.

Вы получили счет-фактуру от комитента только в июне, поэтому надо внести уточнения в журнал за первый квартал (письмо ФНС России от 27.04.15 № 03-07-11/24223). Также потребуется уточнить разделы 10 и 11 декларации по НДС (п. 49, 50 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка