Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Желаю вам в новом году

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Пояснения по НДС, если у компании и контрагента разные коды операций

23 августа 242 просмотра

Печатная версия
Электронная газета
Если у компании и контрагента разные коды операций, в инспекцию придется подать пояснения по НДС. Мы привели образец документа.

Для чего нужны пояснения по НДС

С 2015 года инспекторы смогут сверять сведения о вычетах и реализации в декларациях покупателя и поставщика. А при расхождениях вправе запросить договоры, первичку, платежки и т. д. Вместе с документами инспекторы запросят и пояснения. В новых разделах 8–11 декларации каждая операция отмечена кодом. С их помощью программа инспекции будет сопоставлять вычеты компании с базой в отчете контрагента. При несовпадениях налоговики запросят пояснения. Ответить можно в свободной форме.

Срок составления пояснения по НДС

Пояснения надо отправить в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за датой получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Причем датой получения считается день, когда компания отправила в инспекцию квитанцию о получении электронного требования.

Форма пояснений и уточнений по НДС

Что обязательно должно быть в документе

Путаница может возникнуть по нестандартным операциям — возврату товара, корректировкам и др. Их надо отмечать специальными кодами (приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@, письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794). Например, если товар возвращает налогоплательщик НДС, то и поставщик и покупатель ставят в декларации код 03. Если продукцию вернула компания или предприниматель, которые не платят НДС, то поставщик ставит код 16. Если перепутать коды, то программа не найдет тот же счет-фактуру у покупателя, так как он не сдает отчетность. Поэтому если ошиблась компания, которая заявила вычет, надо пояснить, что в декларации не тот код. Если же ошибся контрагент, надо подчеркнуть, что в декларации организации все верно. В любом случае снять вычеты из-за такой нестыковки инспекторы не вправе.

Образец пояснения по НДС

Пояснения по НДС (образец):

ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Ответить на требование надо, даже если компания записала верный код. Если проигнорировать запрос налоговиков, не исключен штраф на руководителя до 4 тыс. рублей по статье 19.4 КоАП РФ.

ЧАСТАЯ ОШИБКА
Компания может позвонить контрагенту и узнать, какой код он поставил в декларации. Но сообщать об этом в письме не стоит. Объясняться за контрагента компания не обязана.

СОВЕТ «УНП»
Как правило, вместе с пояснениями инспекторы требуют уточнить отчетность, если в ней ошибки. Но даже если компания выбрала неверный код, уточненку можно не подавать. Ведь налог рассчитан верно. Достаточно сообщить об ошибке.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка