Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ПФР предупреждает вас о частых ошибках в СЗВ‑М

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Налоговики запустили новый сервис для помощи компаниям в проявлении должной осмотрительности

22 июля 2015 11 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Теперь главбух может быстро проверить, является ли директор или учредитель контрагента массовым. Налоговики запустили новый сервис для помощи компаниям в проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента. «УНП» выясняла, кто попадает в базу подозрительных руководителей и как ее использовать.

Кто вошел в список

В списке 23 297 массовых учредителей и 16 524 директора. Обновлять базу ФНС России собирается еженедельно. При этом массовым считается владение или руководство 10 и более компаниями. Как сообщили «УНП» в налоговой службе, при отборе учитывается только действующий статус. Если человек оказался в базе, значит, он на данный момент, согласно ЕГРЮЛ, является руководителем и учредителем многих компаний. Тот, кто в течение своей карьеры последовательно возглавлял 10 и более организаций, в базу не попадет.

За большинством участников списков числится не более 20 организаций, но есть и рекордсмены. «Самый массовый» директор, по данным сервиса, руководит 1525 компаниями. Максимум для учредителя — 380 организаций.

Нам удалось связаться с некоторыми директорами и учредителями из базы ФНС России. Все опрошенные оказались номинальными руководителями. Они сообщили, что на их имя действительно зарегистрированы организации, к деятельности которых они не имеют отношения, и даже не знают, однодневки это или добросовестные компании. Впрочем, не исключено, что в базу попали реальные руководители действующих организаций. Это признают и налоговики.

Как использовать базу

Как рассказали «УНП» в региональных УФНС, попадание в список совсем не означает, что упомянутый в нем человек — недобросовестный или возглавляет именно однодневки. Здесь вполне могут быть и владельцы или руководители холдинга. Поэтому сама по себе массовость контрагента еще не является основанием для обвинения в необоснованной налоговой выгоде. Например, в УФНС Владимирской области уверены, что в первую очередь стоит обращать внимание на деловую репутацию компании. Если руководитель массовый, но компания известна на рынке, то беспокоиться не стоит. В Орловской области считают, что массовость владельца или руководителя становится опасным признаком, только если компания в дополнение ко всему не находится по адресу регистрации. В Пермском крае уверены, что массовость настораживает лишь в ситуации, когда известно, что все компании учредителя или директора крохотные, с одним сотрудником в штате и без признаков активной работы. Только в Ленинградской области подчеркнули, что все компании с массовыми учредителями или директорами на особом контроле у инспекторов. В регионе считают массовым руководителя шести компаний, десяти — тем более. А в Адыгее заверили, что в республике вообще критерия массовости нет. Может считаться немассовым глава 40 честных организаций или массовым — владелец двух однодневок.

Что считает суд

Суды относятся к массовости директоров и учредителей по-разному. Если номинальные руководители отрицают свою причастность к деятельности компаний, а сами сделки сомнительны, то судьи могут поддержать налоговиков (постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.05.15 № Ф05-6005/2015). Если же сделки реальны, массовость не мешает компаниям отбиться от доначислений (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 23.06.14 № А65-17530/2013).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка