Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2017 году

6 декабря 7547 просмотров
Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2017 году станет доступнее. Ведь с будущего года повысятся лимиты для перехода на упрощенную систему. «Слетать» со спецрежима тоже будут реже.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2017 году для ООО

Перейти на УСН можно с начала года. Но только если компания соответствует трем критериям.

  • доходы по итогам 9 месяца предшествующего года не превысили 45 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Эту сумму ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор. В 2016 году лимит составляет 59 805 000 руб. С 2017 года лимит повышен до 112,5 млн руб. (индексировать его не будут). Новый лимит можно применять за 9 месяцев 2017 года, то есть при переходе на УСН с 1 января 2018 года;
  • средняя численность сотрудников за 9 месяцев предшествующего года не превышает 100 человек.
  • остаточная стоимость основных средств на 1 января следующего года не более 150 млн руб.

Чтобы работать на упрощенке, надо соблюдать лимит доходов УСН и по стоимости ОС. Иначе вы слетите со спецрежима.

Так, если по итогам отчетного периода доход упрощенщика превысит 150 млн руб. (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ), он потеряет право на спецрежим. Причем с начала того квартала, в котором допустил превышение. Так прописано в пункте 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

При расчете лимита доходов учитывают:

  • доходы от реализации с учетом полученных авансов;
  • внереализационные доходы.

Лимит по основным средствам в 2017 году – 150 млн руб. (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2017 году (отчетность)

Компании на упрощенке подают декларацию по УСН один раз в год – не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ). Так что декларацию за 2016 год подайте не позднее 31 марта 2017 года.

Упрощенщики также отчитываются по страховым взносам, НДФЛ, НДС (если выставляли счет-фактуру с налогом), налогу на имущество с кадастровой стоимости, транспортному налогу.

Как сдать отчетность по УСН в 2017 году

Когда сдавать отчетность УСН:

компаниям;

индивидуальным предпринимателям

31 марта 2017 года

2 мая 2017 года (30 апреля — суббота, 1 мая — нерабочий праздник)

Какие отчеты сдавать

Форма, Порядок заполнения декларациии и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99.

Что важно знать бухгалтеру

Организации подают декларации в налоговые инспекции по месту своего нахождения, ИП – по месту жительства. Если среднесписочная численность работников за 2016 год —больше 100 человек, отчетность должна быть электронной

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2017 году (пример расчета)

Компания на УСН сама выбирает объект налогообложения – доходы или доходы минус расходы. Его указывают в уведомлении о переходе на УСН.  Чтобы с 2017 года сменить объект налогообложения, нужно подать в ИФНС уведомление № 26.2-6. Поскольку крайний срок — до 31 декабря, — выпал на выходной, уведомление нужно отправить не позже пятницы 30 декабря (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Если региональным законодательством не предусмотрены льготы, с доходов налог платят по ставке 6 процентов, с доходов минус расходы – по ставке 15 процентов.

Объект доходы. Упрощенный налог (авансовый платеж) уменьшают на:

  • страховые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном периоде;
  • пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни работников;
  • платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями.

Но здесь действует лимит – налог нельзя уменьшить более чем наполовину.

Также налог уменьшают на торговый сбор, при этом лимит не действует.

Объект доходы минус расходы. При расчете налога учитывают только те расходы при УСН, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Налог считают по формуле:

Объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы) х Ставка налога

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка