Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24

УСН 6 процентов 2017

22 июля 1778 просмотров
По каким правилам компаниям и предпринимателям считать единый налог при УСН 6 процентов - 2017? Как упрощенщикам учесть изменения по страховым взносам, новые минималку и КБК? Давайте разбираться

УСН 6 процентов 2017 для ООО

УСН 6 процентов 2017 для ООО позволяет не платить:

  • налог на имущество (кроме налога с кадастровой стоимости недвижимости);
  • налог на прибыль (кроме налога с доходов контролируемых иностранных компаний, дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам).

Плательщиком НДС компании на упрощенке также не являются. Однако налог придется заплатить, если покупателю выставлен счет-фактура с НДС, при импорте, по операциям договоров совместной деятельности, доверительного управления имуществом, концессионным соглашениям.

Налоговая база при объекте «доходы» — общая сумма доходов от реализации и внереализационных доходов. Не нужно учитывать только доходы, поименованные в статье 251 Налогового кодекса, суммовые разницы по договорам в у.е., прибыль контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам.

Дата признания дохода. Доходы увеличивают базу по единому налогу в том периоде, в котором оплачены:

  •     деньги поступили на счет, в кассу, электронный кошелек;
  •     в учет оплаты поступило имущество, работы или услуги;
  •     получено право требования;
  •     оплачен  или передал по индоссаменту третьему лицу вексель;
  •     подписан акт взаимозачета.

Ставка налога. При объекте «доходы» основная ставка налога – 6 процентов. Однако региональные власти могут снизить ставку налога вплоть до 1 процента.

Умножив базу на ставку, получаем сумму единого налога.

Налоговые вычеты. Единый налог можно снизить за счет налоговых вычетов:

  • страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование, «на травматизм»;
  • взносов по договорам добровольного личного страхования;
  • больничных (за первые три дня нетрудоспособности).

Вычет не может уменьшать начисленный налог больше, чем наполовину.  Но плательщики торгового сбора вправе уменьшить единый налог еще и на эту сумму. Исключение предусмотрено только для плательщиков торгового сбора, который может быть четвертой составляющей вычета. Если организация занимается не только торговлей, сбор уменьшает только ту часть налога, который уплачен с торговой деятельности и зачисляется в тот же бюджет, что и торговый сбор.

Сроки уплаты. Не позже 25 апреля, 25 июля и 25 октября компании перечисляют авансовые платежи по единому налогу. Не позже 31 марта следующего года нужно заплатить годовой налог (с зачетом авансов).

УСН 6 процентов 2017 для ИП

УСН 6 процентов 2017 для ИП избавляет от обязанности перечислять:

  • НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (кроме дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9 процентов);
  • налог на имущество физлиц, которое используется в предпринимательской деятельности (кроме налога на имущество с кадастровой стоимости)

Как и организации на УСН, предприниматели платят НДС в ограниченных случаях.

Налоговая база по единому налогу у предпринимателей определяется так же, как и у компаний.

Ставки налога такие же. Правда, в Республике Крым и Севастополе ставка налога для предпринимателей может быть уменьшена до 0 процентов в течение первых двух налоговых периодов, если ИП:

  • только начал бизнес;
  • работает в производственной, социальной или научной сферах, оказывает бытовые услуги населению.

Налоговый вычет ИП-работодателя состоит из тех же компонентов, что и у компаний, плюс фиксированные страховые взносы.  Дело в том, что предприниматели платят страховые взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование. И если они перечисляют еще и взносы за наемный персонал, единый налог можно снизить не больше, чем на 50 процентов. Если же ИП работает самостоятельно, он может уменьшить единый налог на собственные фиксированные взносы без ограничения. Подробности>>>

Сроки уплаты. Авансовые платежи предприниматели платят тогда, когда и компании, а годовой налог — не позже 30 апреля следующего года.

УСН 6 процентов 2017 для ИП с работниками: пример расчета

Пример. До ноября 2017 года предприниматель работал один. С 1 ноября нанял бухгалтера с окладом 20 000 руб. (страховые взносы за 2 месяца — 12 080 руб.).

Фиксированные страховые взносы за 2017 год — 27 990 руб., в том числе:

  • на пенсионное страхование — 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12 мес.);
  • на медицинское страхование — 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12 мес.)

Так как годовой доход достиг 900 000 руб., дополнительно на свое пенсионное страхование ИП должен заплатить еще 1% от суммы, превышающей 300 000 руб. — 6000 руб. ((900 000 руб. - 300 000 руб.) × 1%). В итоге пенсионные взносы ИП — 29 400 руб. (23 400 + 6000). А это не больше максимальной суммы фиксированных пенсионных взносов — 187 200 руб. (7500 руб. × 8 × 26% × 12 мес.).

Страховые взносы ИП и наемного работника — 46 070 руб. (12 080 + 29 400 + 4590). Их предприниматель заплатил до конца 2017 года. Но единый налог — 54 000 руб. (900 000 руб.× 6%) можно снизить не больше, чем на 50% (27 000).

УСН 6 процентов 2017 КБК

С 2017 года некоторые КБК поменяются. В том числе КБК по минимальной налогу на упрощенной системе. Для компаний и предпринимателей на УСН 6 процентов КБК останутся прежними.

Вид платежа

КБК

Налог (авансовые платежи)

182 1 05 010 11 01 1000 110

Пени

182 1 05 010 11 01 2100 110

Штрафы

182 1 05 010 11 01 3000 110

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка