Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

6-НДФЛ за 9 месяцев

21 июля 12051 просмотр
6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года сдайте до 31 октября включительно. Инспекторы могут оштрафовать не только за опоздание с расчетом, но и за ошибки в нем. Поэтому лучше лишний раз проверить, все ли верно заполнено.

6-НДФЛ за 9 месяцев: как заполнить раздел 1

В строке 010 укажите ставку, по которой удерживаете налог. По каждой новой ставке заполняйте новые строки 010-050 раздела 1. Блок итого по всем ставкам (строки 060-090) заполните только на первом листе общими суммами по всем ставкам.

По строке 020 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев покажите все доходы, фактическая дата получения которых выпала на январь–сентябрь.

Все вычеты, предоставленные за 9 месяцев, зафиксируйте в строке 030 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. Сумму вписывайте в рублях и копейках.

В строке 040 приведите исчисленный НДФЛ. Налог рассчитайте по формуле:

Строка 010 (доход)-вычеты (строка030) х ставка налога (строка 010) = исчисленный налог (строка 040).

Если платили дивиденты, в 6-НДФЛ за 9 месяцев заполните строки 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» и 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

Строку 050 заполняйте, если в компании работают иностранцы на патенте.

В строке 060 приведите количество физлиц, получивших доход. Считайте только тех, чьи доходы облагаются НДФЛ. Например, декретниц здесь указывать не надо.

Удержанный из доходов в течение 9 месяцев НДФЛ покажите в строке 070. Он может не совпасть с исчисленным налогом в строке 040. Чаще всего расхождение связано с переходящей зарплатой. Например, зарплатой за сентябрь, выданной в октябре. Ее сумма и исчисленный с нее НДФЛ попадут в строки 020 и 040 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. Но НДФЛ с нее компания удержит в день выплаты (в октябре). Поэтому налог с сентябрьской зарплаты в строку 070 6-НДФЛ за 9 месяцев не попадет.

Налог, который удержать не удалось, впишите в строку 080. Эти же суммы потом попадут в справки 2-НДФЛ с признаком 2.

Строка 090 нужна, чтобы показать налог, который вы вернули физлицам за 9 месяцев (ст. 231 НК РФ).

Раздел 2

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев расшифруйте все расходы по датам.

В строке 100 поставьте дату фактического получения дохода. Для каждого дохода она будет своей. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена. Для отпускных и больничных – день, когда деньги выдали или перечислили сотруднику.

В строке 110 впишите дату удержания налога. НДФЛ нужно удержать в день выплаты дохода – пункт 4 статьи 226 НК РФ. Поэтому тут ставьте день, когда выдали физлицу деньги из кассы или перечислили на его счет.

По строке 120 покажите даты, не позднее которых налог должен быть перечислен в бюджет. Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет иной: последнее число месяца, в котором суммы выплатили. Если срок перечисления налога пришелся на выходной, в строке 120 укажите ближайший рабочий день.

Сумму дохода и удержанный с нее НДФЛ покажите в строках 130 и 140. Доход по строке 130 показывайте полностью, уменьшать его на вычеты не нужно.  

В разделе 2 отражайте операции только за месяцы отчетного периода. Для 6-НДФЛ за 9 месяцев это июль-август. Если в отчетном периоде зарплату только начислили, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отражать ее не нужно. Эти суммы попадут в раздел 2 следующего отчетного периода, в котором зарплату выдадут работникам (письма ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058, от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553).

6-НДФЛ за 9 месяцев: образец

6-НДФЛ тит

6-НДФЛ расч

Выгодная подписка на журнал

На 13 месяцев — 18 744 12 999

На 6 месяцев —  10 758 7 777

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка