Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№24

6 НДФЛ за девять месяцев нарастающим итогом

22 июля 4047 просмотров
Расскажем, какие сведения необходимо показать в 6 НДФЛ за девять месяцев нарастающим итогом и покажем образец заполненного бланка. Чтобы вы избежали лишних ошибок и возможных штрафов.

6 НДФЛ за 9 месяцев нарастающим итогом представьте инспекторам не позже 31 октября 2016 года. Если в 2016 году граждан-получателей доходов было меньше 25, инспекторы примут даже бумажную отчетность. Если больше — только электронную. Как же такую отчетность оформить?

В 6 НДФЛ за девять месяцев нарастающим итогом только раздел 1

Отчетность 6 НДФЛ представляют по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и за год (абз. 3 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@, состоит из титульного листа и двух разделов.

В 6 НДФЛ за девять месяцев нарастающим итогом нужно указать данные в разделе 1. Такой вывод следует из пункта 3.3 Порядка заполнения (утвержден приказом № ММВ-7-11/450@). В частности, посчитайте, сколько за январь-сентябрь 2016 года составляет:

  • общая сумма всех начисленных с января доходов;
  • налоговые вычеты по всем получателям;
  • исчисленный, удержанный и неудержанный НДФЛ по всем налогоплательщикам;
  • общее количество получателей (в том числе уволенных на конец сентября).

Допустим, компания выплачивала доходы только в первом полугодии, а в 3 квартале ничего не выдавала гражданам. Тогда в разделе 1 формы 6 НДФЛ за 9 месяцев нарастающим итогом нужно увеличить показатели по строкам 020 (начисленный доход) и 040 исчисленный налог. Аналогичный вывод — в письме ФНС России от 16 мая 2016 года № БС-4-11/8609@.

А что если в 3 квартале доходы даже не начислялись? В этом случае в разделе 1 формы 6 НДФЛ за 9 месяцев нарастающим итогом все цифры будут такими же, как в 6 НДФЛ за полугодие (письмо ФНС России от 24 мая 2016 года № БС-4-11/9194@).

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

6 НДФЛ за девять месяцев нарастающим итогом раздел 2 не заполняют

В разделе 2 формы 6-НДФЛ — тоже обобщенные данные по работникам. Но эти сведения нужно разделить по датам. В разделе 2 указывают, когда доход получен (строка 100), когда по правилам Налогового кодекса с него удерживают и уплачивают НДФЛ (строки 110 и 120), сумму дохода и удержанного налога (строки 130 и 140).

Даты получения дохода и уплаты НДФЛ по каким-то суммам совпадают? Значит, в разделе 2 их можно указать вместе (письмо ФНС России от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538@). Возьмем, к примеру, зарплату всех работников за какой-то месяц. Датой получения дохода будет последний день месяца, за который она начислена, датой удержания налога — день, когда зарплата выплачена, а срок уплаты НДФЛ — следующий рабочий день. Подробности — в статье «6 НДФЛ (заполнение строки 100, 110, 120)».

По переходящей зарплате нужно учитывать следующее. Если на конец сентября зарплата только начислена, но еще не выплачена, в разделе 2 такие суммы не отражают. Эти суммы в разделе 2 появятся только тогда, когда деньги будут выданы, а налог удержан (не важно, уплатили его или нет). Об этом — письмо ФНС России № БС-4-11/9194@.

Обратите внимание: раздел 2 в форме 6 НДФЛ за девять месяцев нарастающим итогом заполнять не нужно. Здесь не будет данных об операциях, произошедших в первом полугодии. Достаточно указать сведения за 3 квартал (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650@). Исключение одно — так называемая переходящая зарплата, выданная в 3 квартале (июньская зарплата, выплаченная в июле). В разделе 2 формы 6 НДФЛ за девять месяцев ее нужно показать, так как дата удержания и уплаты НДФЛ приходится на 3 квартал. В подтверждение тому — письмо ФНС России от 25  февраля 2016 г. № БС-4-11/3058@.

6 НДФЛ за девять месяцев нарастающим итогом: образец

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка